導(dǎo)讀：
2017年7月1日起，全國將推廣商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策。

5月2日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于商業(yè)健康的》保險將個人所得稅試點政策推廣到全國實施通知，購買合格的商業(yè)健康保險產(chǎn)品允許稅前扣除每年最高2400元的費用。

自2016年1月1日正式試點保險正式試點以來，根據(jù)中國保險信息技術(shù)管理有限公司的數(shù)據(jù)，截至2017年3月31日，國家稅務(wù)健康保險總數(shù)為67272件，總保費為11840萬元。許多從事稅收健康保險業(yè)務(wù)試點的機構(gòu)告訴《紐約報》，稅收健康保險試點在過去的一年里，以及2016年4000多億元的原始健康保險保費收入規(guī)模相差甚遠(yuǎn)。原因，從保險公司最后，由于投保人可以生病投保，簡單賠償率高達80%，不能大大提高公司的保費收入和利潤，公司展覽行業(yè)的積極性也不高。對于投保人來說，由于目前個人沒有稅號，必須通過單位渠道投保稅優(yōu)健康保險，以阻止一些有需要的投保人。

稅優(yōu)健康保險可以帶病投保，簡單賠償率高達80%

采用稅優(yōu)健康保單萬能險產(chǎn)品分為個人賬戶和醫(yī)療保險投保人可根據(jù)資金狀況調(diào)整繳費金額，最低繳費金額為醫(yī)療保險風(fēng)險保險費，超額繳費部分進入個人賬戶。

從被保險人的角度來看，只要符合16歲以上、未達到法定退休年齡、參加醫(yī)療保險或有公共醫(yī)療費用、納稅人的三個條件，就可以投保。

根據(jù)規(guī)定，保險公司不得因投保人有既往病史而拒絕保險，即投保人可以因病投保。但是，如果投保人在第一次投保時明確告知自己患有疾病，而不是在保險期間，保險公司有權(quán)減少賠償金額。

在賠償方面，稅收健康保險金額不低于20萬元，終身累計賠償金額為80萬元。同時，中端醫(yī)療保險的簡單賠償率（指賠償費用占保險費收入的百分比，不計入保險公司的經(jīng)營成本）不得低于80%。據(jù)民生證券估計，稅收健康保險在全國實施后，預(yù)計將利用約700億元的增量保費。

實行一年叫好不叫座

然而，在稅收優(yōu)惠健康保險實施一年多的過程中，保險公司的熱情有限，投保人想買不到。

自2016年1月1日啟動以來，除27個省、一個試點城市外，北京、上海、天津范圍包括北京、上海、天津、重慶四個直轄市。到2017年3月底中國人壽、人保健康、平安人壽等5批26家試點保險公司開展稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)。

許多從事稅務(wù)健康保險業(yè)務(wù)試點的機構(gòu)表示，在過去的一年里，稅務(wù)健康保險投保人數(shù)約為6萬人，包括保險流程和保險企業(yè)自身的原因。

從投保人的角度來看，由于我國尚未實行個人稅號制度，稅前健康保險需要稅前扣除，個人更依賴單位行為進行保險。對于單位來說，稅前扣除必然會帶來會計等繁瑣的程序，部分單位的保險熱情不高。

對保險公司而言，投保人可以帶病投保加上80%的最低簡單賠付率，使公司精算端略有壓力。黨委委員、人保健康副總裁董清秀在人保集團2016年中期業(yè)績發(fā)布會上表示，稅優(yōu)健康保險的現(xiàn)狀十分尷尬。董清秀認(rèn)為，這種尷尬局面的出現(xiàn)遠(yuǎn)不是一個家庭能夠扭轉(zhuǎn)的。造成這種情況的主要原因有四個：首先，作為一種新產(chǎn)品，大多數(shù)人不了解產(chǎn)品，市場需要培育和預(yù)熱時間；其次，現(xiàn)有的定價規(guī)則，如允許疾病保險、賠償率不低于80%等，對保險公司來說風(fēng)險很高，保險公司在銷售業(yè)務(wù)時不敢大規(guī)模推廣；第三，有關(guān)部門需要解決許多政策協(xié)調(diào)問題，如個人保險、退稅等操作過程過于復(fù)雜，難以操作；第四，目前個人所得稅健康保險只在31個城市試點，范圍狹窄。

從稅優(yōu)健康險未來的發(fā)現(xiàn)方向來看，其產(chǎn)品設(shè)計有改進的空間。以東吳為例人壽保險以股份有限公司(以下簡稱東吳人壽)為例，截至2016年12月7日，東吳人壽共承保1335人，保費319.96萬元，人均保費2400元。保單件數(shù)占全國27.7%，保費規(guī)模占全國40.6%。東吳人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，其稅收優(yōu)惠健康保險在產(chǎn)品設(shè)計上有所創(chuàng)新。一是累計賠償限額由80萬元提高到100萬元；二是適當(dāng)放寬自費報銷范圍，增加惡性腫瘤靶向藥物17種；三是個人萬能賬戶保障收入由2.5%提高
提高到3%；四是擴大售后服務(wù)。此外，保險研究人員表示，保險公司可以考慮分層設(shè)計稅務(wù)健康保險產(chǎn)品，進一步滿足一些中高收入人群的需求，從而開拓市場。

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