導(dǎo)讀： 遞延個(gè)人所得稅養(yǎng)老保險(xiǎn)的間接減稅(個(gè)人所得稅)直接彌補(bǔ)缺口(養(yǎng)老金)的初衷挺好的，但也可以以公平為核心出發(fā)點(diǎn)。

空喊個(gè)人稅收遞延近10年養(yǎng)老保險(xiǎn)據(jù)報(bào)道，該政策預(yù)計(jì)將在今年內(nèi)正式試點(diǎn)——首次在上海申報(bào)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老金保險(xiǎn)自試點(diǎn)以來(lái)，試點(diǎn)計(jì)劃預(yù)計(jì)將在今年內(nèi)正式發(fā)布，這將成為當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的重要突破。

所謂個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)€(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，相應(yīng)的保費(fèi)不計(jì)入個(gè)人所得稅基礎(chǔ)（即超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的應(yīng)納稅所得額），可遞延至退休（領(lǐng)取養(yǎng)老金），然后酌情繳納個(gè)人所得稅。時(shí)間周期造成的復(fù)合利差部分，或少付的錢，是財(cái)政購(gòu)買養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人稅收優(yōu)惠。

啟動(dòng)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，本質(zhì)是在財(cái)政壓力和養(yǎng)老金差距之間做出困難的選擇，這并不容易：因?yàn)檫^(guò)去兩年，我國(guó)財(cái)政收支壓力增加，在壓力下，啟動(dòng)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，也意味著個(gè)人所得稅收入不可避免地減少——雖然表面財(cái)政收入減少，可以通過(guò)保險(xiǎn)公司增加收入規(guī)模(然后增加相關(guān)稅費(fèi)繳納)進(jìn)行對(duì)沖，但實(shí)際上對(duì)沖的可能性非常有限。

另一方面，隨著我國(guó)養(yǎng)老金缺口的增加和老齡化社會(huì)的加速，遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將盡快啟動(dòng)，個(gè)人將相應(yīng)增加商業(yè)保險(xiǎn)根據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的《善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系結(jié)構(gòu)的必要選擇，也是完善養(yǎng)老保障體系的必然趨勢(shì)——根據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的《2015年中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告》，截至2014年底，僅為城市職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口高達(dá)1萬(wàn)億元。

今年將啟動(dòng)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，其間接減稅（個(gè)人所得稅），直接彌補(bǔ)差距（養(yǎng)老金）的初衷，值得肯定。但除了方向肯定外，還需要注意試點(diǎn)必須公平；此外，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)城鄉(xiāng)養(yǎng)老金的整合應(yīng)成為未來(lái)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)全面啟動(dòng)的前提。

具體來(lái)說(shuō)，年內(nèi)即將試點(diǎn)的個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為700元/月/人，對(duì)月收入1萬(wàn)元以上的中高收入人群確實(shí)有一定的激勵(lì)作用，但對(duì)于月收入1萬(wàn)元以下的絕大多數(shù)人，尤其是月收入僅為4000-6000元的人，其激勵(lì)效果幾乎沒(méi)有。因此，為了確保相對(duì)公平，有必要在明確區(qū)域分類（一、二線城市、三、四級(jí)城市和小城鎮(zhèn)）的基礎(chǔ)上，結(jié)合個(gè)人所得稅調(diào)整，推出差異化的個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)。

更重要的是，個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌為基礎(chǔ)。雖然我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)差距不小，但養(yǎng)老保險(xiǎn)的事實(shí)差距更大的是農(nóng)民，養(yǎng)老保險(xiǎn)迫切需要覆蓋的地區(qū)應(yīng)該是大多數(shù)農(nóng)村地區(qū)。無(wú)論是基于養(yǎng)老保險(xiǎn)更廣泛意義上的公平，還是旨在消除新一輪城市化建設(shè)的阻力，還是針對(duì)更廣泛的二次收入分配改革，都應(yīng)盡快實(shí)施城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在試點(diǎn)后全面實(shí)施個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。

啟動(dòng)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，必須以公平為核心起點(diǎn)，以城鄉(xiāng)一體化為重要前提條件，避免大、小、甚至忽視不足的政策困境。

想了解更多新聞資訊或有保險(xiǎn)規(guī)劃需求的朋友，點(diǎn)擊下方圖片，免費(fèi)報(bào)名咨詢，會(huì)有專業(yè)理財(cái)師為您耐心講解，協(xié)助規(guī)范投保并提供周全的后續(xù)理賠服務(wù)。