南方財經全媒體記者 鄭嘉意 北京報道

11月3日，記者獲悉，最近，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會財務會計部已通知5家保險公司，包括誠泰財產保險、中國人壽、中國聯(lián)合財產保險、珠江人壽和宏康人壽。

通知稱，上述公司的違規(guī)行為導致公司償付能力數(shù)據(jù)不真實，不利于風險防控。各保險機構應以此為警告，不斷加強償付能力管理，嚴格按照有關法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定編制償付能力報告，確保償付能力數(shù)據(jù)真實準確，不斷提高償付能力的質量和效率。

最低資本未按規(guī)定計提

通知顯示，本次通知的5家公司存在未按規(guī)定計提最低資本的問題。

其中，誠泰財產保險存在未按規(guī)定計提最低資本、存款評估不合規(guī)、未按規(guī)定進行現(xiàn)金流壓力測試、還款能力報告存在諸多明顯錯誤等問題。

例如，在2017年第三季度的償付能力報告中，誠泰財產保險共計提汽車保險業(yè)務、部分私募股權基金和部分企業(yè)債券的最低資本2989.67萬元；部分未到期責任準備金評估的監(jiān)管率假設不符合監(jiān)管規(guī)定；部分非汽車保險業(yè)務未按規(guī)定計提未決賠償準備金。

國華人壽未按規(guī)定計提最低資本，人壽保險合同負債評估不合規(guī)。

在2017年第三季度償付能力報告中，國華人壽計提了16878年部分信托計劃和重大疾病保險的最低資本. 19萬元。當公司評估2017年第四季度人壽保險合同負債時，死亡率假設和退保率假設直接使用時沒有與監(jiān)管規(guī)定的下限進行比較，導致人壽保險合同負債約3300萬元。

中國聯(lián)合財產保險存在少利差風險最低資本、可轉換債券未計量最低資本等問題。

在2017年第三季度償付能力報告中，中國聯(lián)合財產保險按2016年第四季度應收保費分類保險賬齡與2017年第三季度應收保費總額分割，計算最低資本，應收保費交易對手違約風險最低資本至少1.8億元。同時，其持有的部分金融產品糾正了長期計算錯誤，利差風險最低資本為112.6萬元；部分可轉換債券未計量最低資本，導致最低資本為4.51萬元。

珠江人壽存在最低資本計算錯誤導致償付能力充足率虛增等問題。

在2017年第三季度償付能力報告中，珠江人壽投資房地產產權以下六個房地產項目不是公司直接持有的房地產。公司實際承擔信用風險，不計算房地產價格風險最低資本，導致最低資本32127.29萬元；2017年第三季度最低資本18267. 19萬元。同時，珠江人壽在評估產品負債時，假設退保率錯誤，導致儲備金負債減少6.15億元。

此外，宏康人壽2016年第四季度和2017年第一季度償付能力報告中部分資產管理產品錯誤適用于固定收益資產管理產品的風險因素，最低資本不足415萬元和420萬元。

最低資本是什么？

最低資本是什么？為什么上述保險公司在這些數(shù)據(jù)中經常出現(xiàn)問題？

根據(jù)《中華人民共和國保險法》第八十六條的規(guī)定，保險公司的償付能力報告、財務會計報告、精算報告、合規(guī)報告等有關報告、報表、文件、資料必須如實記錄，不得有虛假記錄、誤導性陳述和重大遺漏。

最低資本是償付能力報告中的關鍵數(shù)據(jù)。

《保險公司償付能力管理條例》指出，最低資本是指保險公司要求的資本金額，以使保險公司具有適當?shù)呢攧召Y源，以應對各種可量化為資本要求的風險對償付能力的不利影響。

在衡量償付能力時，核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率兩個關鍵數(shù)據(jù)均與最低資本有關。核心償付能力充足率，即核心資本與最低資本的比率，衡量保險公司優(yōu)質資本的充足性；綜合償付能力充足率，即實際資本與最低資本的比率，衡量保險公司資本的整體充足性。

業(yè)內人士表示，在計量中，最低資本是所有償付能力計算公式的分母。如果分子保持不變，分母變小，償付能力的值自然會增加。這種修改方法可以幫助保險公司掩蓋他們面臨的困難，形成虛假增加償付能力充足率的錯覺。

事實上，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會長期監(jiān)測最低資本、核心資本、實際資本等償付能力關鍵指標。據(jù)披露，2022年第二季度末，會議審議的181家保險公司平均綜合償付能力充足率為220.8%，平均核心償付能力充足率為148.1%；實際資本4.96萬億元，最低資本2.24萬億元。

2021年底，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第2號:最低資本》，詳細規(guī)定了最低資本的計量原則和方法；2020年，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會還批評了行業(yè)內償付能力數(shù)據(jù)不真實、償付能力信息披露不及時、不完整、不真實等問題。

除了嚴格的監(jiān)管外，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會還增加了監(jiān)管因素，對綠色債券、科技創(chuàng)新、出口信用保險、農業(yè)保險和養(yǎng)老保險給予政策支持。

如果獨家養(yǎng)老保險，第二代第二階段的相關規(guī)定將折扣其長壽風險的最低資本，并在評估責任準備金時設置適用的選擇權和保證利益的時間價值(TVOG)因素；在科技保險方面，新規(guī)定對專業(yè)科技保險公司的最低保險風險資本給予90%的折扣，以降低其資本要求；在農業(yè)保險方面，針對農業(yè)保險業(yè)務設監(jiān)管因素，對保險風險最低資本給予90%的折扣，降低其資本要求。

業(yè)內人士表示，監(jiān)管機構建立監(jiān)管因素的本質是對鼓勵業(yè)務的差異化監(jiān)管。上述項目是國家倡導的，支持項目監(jiān)管和政策方向。優(yōu)惠最低資本計算方法可以幫助養(yǎng)老金、農業(yè)、科技等保險產品在市場競爭中處于相對有利的地位，也是金融服務于國民經濟社會發(fā)展的體現(xiàn)。

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