南方財經(jīng)全媒體記者 鄭嘉意 北京報道

11月3日，記者獲悉，最近，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會財務(wù)會計部已通知5家保險公司，包括誠泰財產(chǎn)保險、中國人壽、中國聯(lián)合財產(chǎn)保險、珠江人壽和宏康人壽。

通知稱，上述公司的違規(guī)行為導(dǎo)致公司償付能力數(shù)據(jù)不真實，不利于風(fēng)險防控。各保險機構(gòu)應(yīng)以此為警告，不斷加強償付能力管理，嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定編制償付能力報告，確保償付能力數(shù)據(jù)真實準確，不斷提高償付能力的質(zhì)量和效率。

最低資本未按規(guī)定計提

通知顯示，本次通知的5家公司存在未按規(guī)定計提最低資本的問題。

其中，誠泰財產(chǎn)保險存在未按規(guī)定計提最低資本、存款評估不合規(guī)、未按規(guī)定進行現(xiàn)金流壓力測試、還款能力報告存在諸多明顯錯誤等問題。

例如，在2017年第三季度的償付能力報告中，誠泰財產(chǎn)保險共計提汽車保險業(yè)務(wù)、部分私募股權(quán)基金和部分企業(yè)債券的最低資本2989.67萬元；部分未到期責(zé)任準備金評估的監(jiān)管率假設(shè)不符合監(jiān)管規(guī)定；部分非汽車保險業(yè)務(wù)未按規(guī)定計提未決賠償準備金。

國華人壽未按規(guī)定計提最低資本，人壽保險合同負債評估不合規(guī)。

在2017年第三季度償付能力報告中，國華人壽計提了16878年部分信托計劃和重大疾病保險的最低資本. 19萬元。當(dāng)公司評估2017年第四季度人壽保險合同負債時，死亡率假設(shè)和退保率假設(shè)直接使用時沒有與監(jiān)管規(guī)定的下限進行比較，導(dǎo)致人壽保險合同負債約3300萬元。

中國聯(lián)合財產(chǎn)保險存在少利差風(fēng)險最低資本、可轉(zhuǎn)換債券未計量最低資本等問題。

在2017年第三季度償付能力報告中，中國聯(lián)合財產(chǎn)保險按2016年第四季度應(yīng)收保費分類保險賬齡與2017年第三季度應(yīng)收保費總額分割，計算最低資本，應(yīng)收保費交易對手違約風(fēng)險最低資本至少1.8億元。同時，其持有的部分金融產(chǎn)品糾正了長期計算錯誤，利差風(fēng)險最低資本為112.6萬元；部分可轉(zhuǎn)換債券未計量最低資本，導(dǎo)致最低資本為4.51萬元。

珠江人壽存在最低資本計算錯誤導(dǎo)致償付能力充足率虛增等問題。

在2017年第三季度償付能力報告中，珠江人壽投資房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以下六個房地產(chǎn)項目不是公司直接持有的房地產(chǎn)。公司實際承擔(dān)信用風(fēng)險，不計算房地產(chǎn)價格風(fēng)險最低資本，導(dǎo)致最低資本32127.29萬元；2017年第三季度最低資本18267. 19萬元。同時，珠江人壽在評估產(chǎn)品負債時，假設(shè)退保率錯誤，導(dǎo)致儲備金負債減少6.15億元。

此外，宏康人壽2016年第四季度和2017年第一季度償付能力報告中部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品錯誤適用于固定收益資產(chǎn)管理產(chǎn)品的風(fēng)險因素，最低資本不足415萬元和420萬元。

最低資本是什么？

最低資本是什么？為什么上述保險公司在這些數(shù)據(jù)中經(jīng)常出現(xiàn)問題？

根據(jù)《中華人民共和國保險法》第八十六條的規(guī)定，保險公司的償付能力報告、財務(wù)會計報告、精算報告、合規(guī)報告等有關(guān)報告、報表、文件、資料必須如實記錄，不得有虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

最低資本是償付能力報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。

《保險公司償付能力管理條例》指出，最低資本是指保險公司要求的資本金額，以使保險公司具有適當(dāng)?shù)呢攧?wù)資源，以應(yīng)對各種可量化為資本要求的風(fēng)險對償付能力的不利影響。

在衡量償付能力時，核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率兩個關(guān)鍵數(shù)據(jù)均與最低資本有關(guān)。核心償付能力充足率，即核心資本與最低資本的比率，衡量保險公司優(yōu)質(zhì)資本的充足性；綜合償付能力充足率，即實際資本與最低資本的比率，衡量保險公司資本的整體充足性。

業(yè)內(nèi)人士表示，在計量中，最低資本是所有償付能力計算公式的分母。如果分子保持不變，分母變小，償付能力的值自然會增加。這種修改方法可以幫助保險公司掩蓋他們面臨的困難，形成虛假增加償付能力充足率的錯覺。

事實上，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會長期監(jiān)測最低資本、核心資本、實際資本等償付能力關(guān)鍵指標。據(jù)披露，2022年第二季度末，會議審議的181家保險公司平均綜合償付能力充足率為220.8%，平均核心償付能力充足率為148.1%；實際資本4.96萬億元，最低資本2.24萬億元。

2021年底，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第2號:最低資本》，詳細規(guī)定了最低資本的計量原則和方法；2020年，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會還批評了行業(yè)內(nèi)償付能力數(shù)據(jù)不真實、償付能力信息披露不及時、不完整、不真實等問題。

除了嚴格的監(jiān)管外，中國銀行業(yè)和保險監(jiān)督管理委員會還增加了監(jiān)管因素，對綠色債券、科技創(chuàng)新、出口信用保險、農(nóng)業(yè)保險和養(yǎng)老保險給予政策支持。

如果獨家養(yǎng)老保險，第二代第二階段的相關(guān)規(guī)定將折扣其長壽風(fēng)險的最低資本，并在評估責(zé)任準備金時設(shè)置適用的選擇權(quán)和保證利益的時間價值(TVOG)因素；在科技保險方面，新規(guī)定對專業(yè)科技保險公司的最低保險風(fēng)險資本給予90%的折扣，以降低其資本要求；在農(nóng)業(yè)保險方面，針對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)設(shè)監(jiān)管因素，對保險風(fēng)險最低資本給予90%的折扣，降低其資本要求。

業(yè)內(nèi)人士表示，監(jiān)管機構(gòu)建立監(jiān)管因素的本質(zhì)是對鼓勵業(yè)務(wù)的差異化監(jiān)管。上述項目是國家倡導(dǎo)的，支持項目監(jiān)管和政策方向。優(yōu)惠最低資本計算方法可以幫助養(yǎng)老金、農(nóng)業(yè)、科技等保險產(chǎn)品在市場競爭中處于相對有利的地位，也是金融服務(wù)于國民經(jīng)濟社會發(fā)展的體現(xiàn)。

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