導讀：
鄭秉文認為，事實上，許多中小企業(yè)生命周期短、經(jīng)濟實力弱、盈利能力弱、現(xiàn)金流不足、流動性強，基本不能滿足這一條件。因此，企業(yè)年金需要放松制度，考慮打破高門檻。他建議，在這方面，職業(yè)年金的自動加入機制為企業(yè)年金創(chuàng)造了很好的先例。加強立法，引入自動加入機制，逐步推進企業(yè)年金的強制或半強制支付。他建議，在這方面，職業(yè)年金的自動加入機制為企業(yè)年金創(chuàng)造了很好的先例。加強立法，引入自動加入機制，逐步推進企業(yè)年金的強制或半強制支付。

12月24日，中國社會科學院發(fā)布了《2016年中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》。報告是中國社會科學院世界社保自2011年以來，研究中心的第六部年度報告也是繼2014年之后的第一支柱基本養(yǎng)老保險第三支柱將于2015年發(fā)展個人養(yǎng)老保險作為年度發(fā)展報告的研究主題后，第二支柱年金首次作為研究主題。

報告顯示，中國基本上是養(yǎng)老保險制度進入低速發(fā)展階段，養(yǎng)老保險基金運作不容樂觀。其中，作為基本養(yǎng)老金保險重要補充企業(yè)年金發(fā)展相對滯后，難以發(fā)揮第二支柱應有的作用。2015年，參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量和員工數(shù)量分別僅為2.94%和1.01%，創(chuàng)歷史新低。參與率低、覆蓋面小已成為企業(yè)年金發(fā)展的主要問題。

對此，中國社會科學院副院長李培林表示，十三五規(guī)劃綱要提出了建設包括職業(yè)年金、企業(yè)年金和商業(yè)保險剛剛結束的中央經(jīng)濟工作會議提出，2017年推進養(yǎng)老保險制度改革，加快發(fā)布養(yǎng)老保險制度改革計劃，呼吁年金制度進一步深化改革，真正建立多層次混合養(yǎng)老保障制度。

同時，中國社會科學院世界社會保障研究中心主任鄭強調(diào)，參與率太低，企業(yè)年金在整個養(yǎng)老金結構、社會保障體系、經(jīng)濟體制改革中不可避免地不重要，建立多層次混合社會保障體系已成為空談，福利模式的選擇和試錯過程將長期探索，甚至資本市場的發(fā)展和成熟也將長期處于幼稚階段。

為此，他建議擴大參與率是當前年金制度改革的首要任務；引入自動加入機制是擴大年金參與率的關鍵；放開個人投資選擇是引入自動加入的條件。

企業(yè)年金參與率創(chuàng)新低

令人尷尬的是，經(jīng)過12年的緩慢發(fā)展，本應作為基本養(yǎng)老保險重要補充的企業(yè)年金制度仍在艱難攀升。與基本養(yǎng)老保險相比，企業(yè)年金整體保障水平很低，行業(yè)和地區(qū)分布嚴重不均衡，基本排除中小企業(yè)。

從保障水平來看，《2016年中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》顯示，2015年，企業(yè)年金繳費1343.17億元，僅占全國各類養(yǎng)老金的3.45%；基本養(yǎng)老保險基金收入32202.19億元，占82.67%。同時，企業(yè)年金待遇260.57億元，僅占養(yǎng)老金支出的0.9%，而基本養(yǎng)老保險基金占97.02%。

事實上，近三年來，基本養(yǎng)老保險基金支出占養(yǎng)老總支出的97%以上，企業(yè)年金對提高退休人員養(yǎng)老保障的作用非常有限。上海市寶山區(qū)委書記王紅說：現(xiàn)在我們過于依賴財政和第一支柱的支付。三支柱的整合效應尚未顯現(xiàn)，不可能實現(xiàn)個人賬戶。

這反映了企業(yè)參與企業(yè)年金的熱情。雖然一系列稅收優(yōu)惠政策在促進年金發(fā)展方面發(fā)揮了一定的作用，但該政策的長期效果并不足。2011年至2013年，參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量迅速下降，自2014年以來迅速下降，并在2015年達到稅收優(yōu)惠政策之前的水平。

王紅認為，與強制繳納職業(yè)年金相比，缺乏相關法律規(guī)范和指導企業(yè)年金是其發(fā)展的主要制約因素；企業(yè)還應考慮稅收負擔，特別是在經(jīng)濟效益差、勞動力成本高的情況下；基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金也有相互擠出效應。目前，基本養(yǎng)老保險占主導地位，企業(yè)參與年金的動機不足。

報告顯示，2015年，參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量和員工數(shù)量分別僅為2.94%和1.01%，創(chuàng)歷史新低；參與企業(yè)年金的75454家企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的0.35%，覆蓋員工2316萬人，員工參與率僅為5.73%；累計基金9526萬元，占GDP的1.41%
。

值得一提的是，企業(yè)年金三分之四的繳費來自國有企業(yè)，以中小企業(yè)為主的民營企業(yè)占很小比例，成為企業(yè)年金制度發(fā)展的痛點。由于加入門檻高，多年來參與的企業(yè)戶數(shù)、員工人數(shù)、基金規(guī)模沒有根本變化。

從行業(yè)分布來看，參與企業(yè)年金的行業(yè)主要集中在能源、電力、金融等壟斷、資源或盈利能力較好的領域。

此外，企業(yè)年金的發(fā)展也呈現(xiàn)出強烈的區(qū)域特征。基金的規(guī)模和增長速度都具有從東到西下降的梯度結構特征。報告顯示，北京和上海只有100多萬員工賬戶，廣州東部721733人，廣西自治區(qū)西部只有154625人。

自動加入機制的引入

如何解決上述問題？激發(fā)中小企業(yè)參與活力是關鍵。

報告顯示，機關事業(yè)單位自2014年10月起實施職業(yè)年金制度，中小企業(yè)為GDP貢獻的主力軍之一是提供三分之四的城市就業(yè)崗位，但參與企業(yè)年金的數(shù)量僅占企業(yè)總數(shù)的1%。因此，擴大中小企業(yè)年金參與率已成為年金制度發(fā)展的關鍵。

然而，扭轉這一問題并不容易，因為長期宏觀經(jīng)濟政策形成的對中小企業(yè)不利的外部環(huán)境并沒有得到根本改善，中小企業(yè)自身的內(nèi)部治理也存在許多問題。近年來，中國經(jīng)濟運行的下行壓力越來越大，阻礙了中小企業(yè)加入年金制度。

此外，參與年金制度的高門檻也是一個重要原因。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)年金試行辦法》，建立年金計劃的企業(yè)需要滿足三個基本條件：一是依法參加基本養(yǎng)老保險，按時足額支付；二是建立集體協(xié)商機制，完善民主管理制度；三是企業(yè)盈利。

其中，第三條對中小企業(yè)要求嚴格，要求企業(yè)在年金成立前一年無損失，前三年無損失，三年無損失。

鄭秉文認為，事實上，許多中小企業(yè)生命周期短、經(jīng)濟實力弱、盈利能力弱、現(xiàn)金流不足、流動性強，基本不能滿足這一條件。因此，企業(yè)年金需要放松制度，考慮打破高門檻。

在這方面，他建議，在這方面，職業(yè)年金的自動加入機制為企業(yè)年金創(chuàng)造了很好的先例。加強立法，引入自動加入機制，逐步推進企業(yè)年金的強制或半強制支付。

所謂自動加入，是指員工在入職時被默認為自動加入年金制度。如果他們打算退出，他們需要申請并獲得雇主的許可。報告顯示，該機制已在英國、美國等發(fā)達國家通過實踐測試。例如，在英國，59.2%的員工參與了企業(yè)年金計劃，其中26%在2008年實施后加入；在美國，新員工的年金參與率從實施機制前的60%提高到90%。

總體而言，鄭秉文表示，擴大參與率是當前年金制度改革的首要任務，引入自動加入機制是擴大年金參與率的關鍵，開放個人投資選擇是引入自動加入的條件

此外，中國社會保險學會會長、人力資源和社會保障部前副部長胡曉義建議，準確界定政府責任，正確引導民生預期，合理調(diào)整體系結構，加強體系可持續(xù)性，充分發(fā)揮市場功能，滿足差異化需求。

他建議以創(chuàng)新理念發(fā)展和構建多層次養(yǎng)老保險體系，探索提高企業(yè)年金實施強度，重新定義第一和第二層次邊界，明確定義和規(guī)范第三層次，進一步加強稅收優(yōu)惠政策，科學安排多層次比例結構。

想了解更多新聞資訊或有保險規(guī)劃需求的朋友，點擊下方圖片，免費報名咨詢，會有專業(yè)理財師為您耐心講解，協(xié)助規(guī)范投保并提供周全的后續(xù)理賠服務。