導(dǎo)讀：
隨著我國人口老齡化問題的日益突出，養(yǎng)老問題已成為社會(huì)普遍關(guān)注的問題。多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展也逐漸成為社會(huì)共識(shí)。多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展也逐漸成為社會(huì)共識(shí)。

2021年兩會(huì)如期開幕，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)成為兩會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。全國人大代表和政協(xié)委員也將重點(diǎn)放在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)上。

缺乏明確的定義

近年來，國家不斷加強(qiáng)第三支柱養(yǎng)老保障的發(fā)展。2020年12月9日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)納入養(yǎng)老保障第三支柱，加快建設(shè)。在2020年12月舉行的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上，提出規(guī)范第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。2021年3月2日，中國銀行業(yè)和保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席郭樹清在新聞發(fā)布會(huì)上提出規(guī)范第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)等保險(xiǎn)服務(wù)的發(fā)展。

目前，我國初步形成了以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金為補(bǔ)充、與個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相連的三支柱養(yǎng)老保障體系。在國家的推動(dòng)下，中國的第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)迎來了最好的發(fā)展機(jī)遇。發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，首先要明確其意義。

全國政協(xié)委員、上海銀行業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理局局長韓毅提案指出，雖然長期以來學(xué)術(shù)界對(duì)養(yǎng)老保障體系三支柱模式的研究和討論較為熱烈，一些政府部門經(jīng)常在統(tǒng)計(jì)信息和研究材料中使用三支柱，但事實(shí)上，養(yǎng)老保障體系三支柱的具體含義、內(nèi)容和統(tǒng)計(jì)范圍尚未明確闡述。我國以養(yǎng)老為名的金融產(chǎn)品種類繁多，但是否屬于真正滿足養(yǎng)老需求的第三支柱養(yǎng)老產(chǎn)品，仍需定義和規(guī)范。

全國人大代表、中國太保壽險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳也指出，保險(xiǎn)、銀行和基金都推出了一些名為養(yǎng)老金的金融產(chǎn)品，但缺乏統(tǒng)一明確的定義。目前市場上很多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品在銷售對(duì)象、生存周期、附加服務(wù)、產(chǎn)品收益等方面與其他投資理財(cái)產(chǎn)品缺乏本質(zhì)區(qū)別。而且我國大部分資產(chǎn)管理金融工具期限較短，廣義養(yǎng)老金融資產(chǎn)普遍呈短期趨勢，難以發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老金融的作用。

探索建立專屬賬戶體系

目前，中國第一支柱覆蓋近10億城鄉(xiāng)居民，占主導(dǎo)地位；第二支柱惠及人口有限，覆蓋率低；第三支柱發(fā)展緩慢，比例低。全國人大代表、政協(xié)委員在解決第三支柱發(fā)展相對(duì)滯后的問題時(shí)，提出探索建立第三支柱專屬賬戶體系。

全國人民代表大會(huì)代表、中國銀行業(yè)和保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)信托監(jiān)督部主任賴秀福建議，探索建立養(yǎng)老金第三支柱獨(dú)家賬戶體系，開辟支柱之間的資本流動(dòng)渠道，特別是企業(yè)年金、職業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)率先進(jìn)行制度對(duì)接和互補(bǔ)。

全國政協(xié)委員、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)教授孫杰對(duì)各支柱之間的資本流動(dòng)提出了具體建議。例如，探索允許符合一定條件的被保險(xiǎn)人直接將第一支柱中的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移到第二支柱或第三支柱，實(shí)現(xiàn)市場投資管理；允許離職人員將企業(yè)年金和職業(yè)年金轉(zhuǎn)移到第三支柱；單位未設(shè)立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予的個(gè)人稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個(gè)人養(yǎng)老金中，以提高參與率。

全國政協(xié)委員、上海銀行業(yè)監(jiān)督管理局局長韓毅建議，參照歐洲、美國和日本的第三支柱發(fā)展過程，借鑒個(gè)人稅務(wù)遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大稅務(wù)延伸養(yǎng)老賬戶的應(yīng)用范圍，促進(jìn)滿足上述具體條件（如養(yǎng)老、退休后領(lǐng)取等）的各種金融產(chǎn)品。被保險(xiǎn)人可以自由選擇符合自身需要的金融產(chǎn)品，享受稅收遞延優(yōu)惠，提高個(gè)人參與稅收遞延養(yǎng)老的自由和便利性。

全國政協(xié)委員、中國人壽集團(tuán)董事長王斌建議，加快建立統(tǒng)一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度，三支柱共享信息，實(shí)現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的便利轉(zhuǎn)換和退出，方便居民根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況、家庭結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、規(guī)劃和動(dòng)態(tài)安排。

全國人民代表大會(huì)代表、中國太平洋人壽保險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳還提出，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金（職業(yè)年金）賬戶。探索通過實(shí)名認(rèn)證和唯一的第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，實(shí)現(xiàn)三支柱之間資金的轉(zhuǎn)移和連續(xù)性，建立養(yǎng)老金賬戶一賬的銜接機(jī)制，可以提高養(yǎng)老保障體系的整體統(tǒng)一性和靈活性。例如，符合一定條件的被保險(xiǎn)人可以直接將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移到第三支柱，實(shí)現(xiàn)市場投資管理；離職人員可以將企業(yè)/職業(yè)年金歸屬于個(gè)人的資金轉(zhuǎn)移到第三支柱；單位未設(shè)立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予的個(gè)人稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中，以提高參與率和三支柱養(yǎng)老賬戶的靈活性。

加大政策支持力度

今年兩會(huì)期間，保險(xiǎn)業(yè)全國人大代表、政協(xié)委員再次提出加大政策支持力度，優(yōu)化稅收機(jī)制。

全國政協(xié)委員、前中國保監(jiān)會(huì)副主席周建議稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金保險(xiǎn)連接。在個(gè)人稅務(wù)遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中，嘗試構(gòu)建免稅模式，即購買時(shí)納稅，投資領(lǐng)取環(huán)節(jié)不納稅。

全國政協(xié)委員、上海銀行業(yè)和保險(xiǎn)監(jiān)督管理局局長韓毅建議，在擴(kuò)大稅收延伸養(yǎng)老賬戶應(yīng)用范圍的前提下，可以進(jìn)一步優(yōu)化和完善稅收和財(cái)政補(bǔ)貼支持政策，而不是特定的養(yǎng)老保障產(chǎn)品，增加優(yōu)惠補(bǔ)貼政策的力度和覆蓋面。對(duì)于收入達(dá)到一定水平的人，引導(dǎo)他們將部分收入投入第三支柱養(yǎng)老保障，對(duì)于收入較低或無法享受稅收優(yōu)惠的人，以財(cái)政補(bǔ)貼的形式吸引其積極參與第三支柱建設(shè)。同時(shí)，優(yōu)化完善養(yǎng)老金領(lǐng)取期稅收政策，引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取差異化稅率或長期領(lǐng)取不少于15年，確保養(yǎng)老金用途。

全國政協(xié)委員、中國人壽集團(tuán)董事長王斌建議研究制定養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，開放第二、第三支柱稅收優(yōu)惠，吸引更多個(gè)人參與；通過差異化增值稅減免措施降低養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收負(fù)擔(dān)。

全國人大代表、中國太平洋人壽保險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳建議提高稅收優(yōu)惠，提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金替代率。建議在去除6%比例限制的基礎(chǔ)上，提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，月扣除額可提高至3000元/月；建立稅收優(yōu)惠額度動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，確保政策的有效性、科學(xué)性和權(quán)威性。降低或免征階段稅率，提高產(chǎn)品吸引力和優(yōu)惠政策覆蓋范圍。

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