這幾天，很多人陸陸續(xù)續(xù)收到了公司財(cái)務(wù)或者人事部門的通知，提醒預(yù)約辦理「個(gè)稅匯算清繳」的事兒~

每年3月1日至6月30日，都是咱們納稅人辦理上一年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的日子，今年也不例外。

圖源：國(guó)家稅務(wù)總局

從去年開始，稅務(wù)部門就新增了【預(yù)約辦稅】的服務(wù)，避免大家都集中在匯算初期辦理而影響辦理效率和申報(bào)體驗(yàn)。

所以，如果你想在3月1日-3月20日辦理個(gè)稅匯算，記得提前在手機(jī)上通過【個(gè)人所得稅】APP進(jìn)行預(yù)約哦~

不著急的朋友，可以等到3月21日后，無需預(yù)約就可以直接辦理。

接下來，譜藍(lán)君就帶大家一起回顧下「?jìng)€(gè)稅匯算清繳」的各個(gè)事項(xiàng)吧~主要內(nèi)容：

• 什么是年度個(gè)稅匯算清繳？
• 誰需要進(jìn)行匯算清繳？
• 匯算清繳的操作步驟
• 譜藍(lán)君總結(jié)

眾所周知，我們每個(gè)納稅年度里（1月1日-12月31日）的個(gè)人收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)，都是要繳納個(gè)人所得稅的。

至于個(gè)稅要繳納多少，則是根據(jù)我們的全年綜合所得計(jì)算而來（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得），計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅額=（綜合所得收入-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-各專項(xiàng)附加扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

圖源：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)

我們每個(gè)月到手的工資，會(huì)先預(yù)扣掉個(gè)人所得稅。

但這一年期間，我們的收入、附加專項(xiàng)扣除等等可能會(huì)發(fā)生變化，導(dǎo)致每月預(yù)扣的稅率跟全年實(shí)際所得出現(xiàn)誤差。

因此，每年結(jié)束以后，在次年3月就會(huì)開始進(jìn)行上一年的年度匯算，在已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。

一般來講，只要我們收入達(dá)到了納稅水平（年收入6萬以上），平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。

為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布相關(guān)規(guī)定，明確了2021年至2023年對(duì)部分需補(bǔ)稅的中低收入納稅人繼續(xù)免予年度匯算。

如果你符合政策減免的情況，或者本身無需退補(bǔ)稅及自愿放棄退稅的，就可以不辦理年度匯算：

1. 匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

2. 匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；　

3. 已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

4. 符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

但如果你屬于下面這幾種情況，就需要辦理年度匯算，進(jìn)行相應(yīng)的退稅或者補(bǔ)稅：
? 預(yù)繳稅額＞應(yīng)納稅額，可以申請(qǐng)退稅

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情況。

? 預(yù)繳稅額＜應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅（豁免補(bǔ)稅除外）

1.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等情況。

之所以有這么多種情況存在，主要還是因?yàn)閲?guó)家實(shí)行的新征管辦法——“月度預(yù)繳，年度匯算”。

月度匯算采用的標(biāo)準(zhǔn)和年度匯算采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，才導(dǎo)致需要補(bǔ)退稅。

不過譜藍(lán)君建議，凡是有納稅的朋友，最好都去進(jìn)行匯算清繳。

畢竟能退稅的，你可以選擇不要；但要補(bǔ)稅的，你不補(bǔ)不行：

年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。對(duì)于涉稅金額較大又不配合整改的，還會(huì)依法立案稽查。

年度匯算的辦理方式主要有三種：

• 自己辦，即納稅人自行辦理；
• 單位辦，即請(qǐng)任職受雇單位辦理；
• 請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

辦理渠道也有三個(gè)選擇：線上、郵寄和大廳辦理。

這里我們以最常見、最便捷的個(gè)人線上辦理為例，和大家講講具體怎么操作~

1）申報(bào)前準(zhǔn)備

1、下載【個(gè)人所得稅】APP；、

2、注冊(cè)/登錄賬號(hào)，完善個(gè)人信息；

3、核實(shí)收入信息、專項(xiàng)附加扣除信息和銀行卡信息。

以上信息均確認(rèn)無誤后即可開始申請(qǐng)綜合所得年度匯算。

2）具體申報(bào)流程

申報(bào)方式分為兩種：簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

（由于今年綜合所得匯算清繳還未正式開始，下面以2022年的截圖為例演示操作流程）

（1）簡(jiǎn)易申報(bào)

假如我們?cè)?022年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，就可以通過“簡(jiǎn)易申報(bào)”，快速辦理申報(bào)并申請(qǐng)退稅。

（2）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

全年綜合所得超過6萬元的，則適用于“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”。標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)比簡(jiǎn)易申報(bào)多了幾個(gè)步驟。

有年終獎(jiǎng)或者十三薪的朋友要特別注意一下“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式：不同計(jì)稅方式對(duì)于最后的結(jié)果可能影響非常大。

一般來說，并入綜合所得計(jì)稅更適合全年收入低于納稅要求的朋友，單獨(dú)計(jì)算納稅更適合收入比較高的朋友。

這里給大家分享一個(gè)小技巧：我們可以在確認(rèn)提交申報(bào)前，兩種計(jì)算方式都點(diǎn)擊嘗試一下，利用系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額，很容易就能對(duì)比出哪種方式更“省錢”~

另外，假如你去年開通了養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，并繳納了個(gè)人養(yǎng)老金，那么這部分也是可以享受稅前扣除的。

相關(guān)閱讀：個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠細(xì)則大公開！算算你能省多少錢~

符合條件的朋友記得在稅前扣除頁面確認(rèn)相關(guān)信息哦~

匯算清繳操作起來其實(shí)很簡(jiǎn)單，跟著系統(tǒng)提示一步一步走就行了~另外，如果你錯(cuò)過了去年的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)（2022年12月1日-12月31日），那么這次匯算期間也能進(jìn)行填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

最后就是要特別注意個(gè)稅匯算的時(shí)間：6月30日前進(jìn)行。前幾天可能會(huì)比較擁堵，也可以過一段時(shí)間再弄，但最好是別拖太久，免得忘記了~

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