導(dǎo)讀：
試點(diǎn)一年多，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，被稱為小社保，迎來(lái)了重大優(yōu)惠政策。

4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從今年7月1日起商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推向全國(guó)。

保證續(xù)保，既往疾病不拒絕保險(xiǎn)，享受稅收優(yōu)惠，無(wú)等待期，零免賠額，未出生，政策保險(xiǎn)贏得好評(píng)，但發(fā)展道路似乎不順利，試點(diǎn)一年，保費(fèi)不到1億元，保險(xiǎn)人數(shù)不到6萬(wàn)，與健康保險(xiǎn)的快速發(fā)展形成鮮明對(duì)比。

這可能與宣傳力度小、政策優(yōu)惠力度不足、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏吸引力等因素有關(guān)。因此，在這種高性價(jià)比保險(xiǎn)的全國(guó)擴(kuò)張道路上，有許多障礙需要清理。

“小社保”試點(diǎn)

2015年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《個(gè)人稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，對(duì)稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)管理作出了相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅延期養(yǎng)老險(xiǎn)之后，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)開(kāi)始出現(xiàn)在大眾視野中。

作為一種享受稅收優(yōu)惠的政策性保險(xiǎn)，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)在出生前就受到市場(chǎng)的青睞。它還可以有效地補(bǔ)充基本醫(yī)療保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充被稱為小社保。

與普通商業(yè)保險(xiǎn)不同的是，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)投保人每年可享受2400　稅前扣除元的福利。保險(xiǎn)金額上述規(guī)定不得低于20萬(wàn)元，終身累計(jì)賠償限額為80萬(wàn)元，不得設(shè)定免賠額。

同時(shí)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)也明確了商業(yè)化保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人以往的病史而拒絕保險(xiǎn)。如果你生病了，保險(xiǎn)公司可以轉(zhuǎn)移低保金額。此外，還可以返還差額：醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠償率不得低于80%，賠償率低于80%的，差額部分返還所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

2016年1月1日，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)在全國(guó)31個(gè)試點(diǎn)城市正式啟動(dòng)。兩個(gè)半月后，人保健康、陽(yáng)光人壽、泰康養(yǎng)老獲得首批展覽資格。2016年3月8日，中國(guó)人壽、中國(guó)太平、中國(guó)平安、建新人壽、新華人壽等9家公司已成為第二批開(kāi)展稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司。2017年3月31日，工行安盛人壽等4家公司獲得第五批批準(zhǔn)文件，26家保險(xiǎn)公司獲得展覽資格。

試點(diǎn)項(xiàng)目持續(xù)了一年多，小型社會(huì)保障的增長(zhǎng)道路并不平坦。根據(jù)公共數(shù)據(jù)，截至2016年11月20日，31個(gè)試點(diǎn)城市的總稅費(fèi)僅為0.71億元，約4.4萬(wàn)人承保，人均保費(fèi)約為1618元。保險(xiǎn)業(yè)人士告訴《經(jīng)濟(jì)觀察家》，最新數(shù)據(jù)顯示，稅收保費(fèi)收入約1億元，參保人數(shù)不足6萬(wàn)人。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展速度與健康險(xiǎn)的快速發(fā)展格格不入:中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席黃洪近日表示，2010年至2016年，原保費(fèi)收入從691.72億元迅速增長(zhǎng)到4042.50億元，增長(zhǎng)4.8倍。同時(shí)，與2015年的數(shù)據(jù)相比，原保費(fèi)收入增長(zhǎng)了67.71%。

一位研究人員告訴《經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)》，就稅收健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展而言，總部位于蘇州的東吳人壽是業(yè)務(wù)排名第一的，其稅收健康保險(xiǎn)客戶占全國(guó)的六分之一。除了公司的積極布局外，這與蘇州政府出臺(tái)的相關(guān)政策無(wú)關(guān)。該人士還表示，許多大型保險(xiǎn)公司的這部分保費(fèi)收入并不多，稅務(wù)健康保險(xiǎn)客戶主要是50人以下的私營(yíng)小企業(yè)。

這也意味著在保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的環(huán)境下，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的表現(xiàn)并不搶眼。

幾大障礙要掃

從發(fā)達(dá)國(guó)家的角度來(lái)看，發(fā)達(dá)商業(yè)健康保險(xiǎn)的一個(gè)重要原因是稅收優(yōu)惠。國(guó)外一般實(shí)行健康保險(xiǎn)稅前扣除或遞延稅，在國(guó)內(nèi)效果不理想？

南開(kāi)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱明認(rèn)為，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)不理想的第一個(gè)原因是稅收優(yōu)惠金額較低，每年減稅2400元相對(duì)較低，對(duì)中高層收入者的刺激相對(duì)較弱。事實(shí)上，在去年年底中國(guó)保監(jiān)會(huì)舉辦的稅收健康保險(xiǎn)試點(diǎn)研討會(huì)上，中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席黃洪提到，稅收健康保險(xiǎn)政策的優(yōu)惠力度不夠，吸引力不強(qiáng)。每月200元納入免稅額，納稅人普遍覺(jué)得額度太小。

朱明來(lái)表示，市場(chǎng)供求關(guān)系還沒(méi)有達(dá)到一定熱度的第二個(gè)原因。他認(rèn)為，保險(xiǎn)公司在銷售產(chǎn)品時(shí)，由于產(chǎn)品本身的定價(jià)受到嚴(yán)格控制，產(chǎn)品設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)安全功能，需要更合理的費(fèi)率結(jié)構(gòu)，健康保險(xiǎn)原因不能拒絕保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不小，所以銷售熱情也受到影響。

稅收健康保險(xiǎn)允許被保險(xiǎn)人生病，最低賠償率為80%，這對(duì)保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)積累、精算能力和專業(yè)能力都是一個(gè)挑戰(zhàn)。此外，如果保險(xiǎn)公司大力推廣稅收健康保險(xiǎn)，也可能影響其他商業(yè)健康保險(xiǎn)的正常銷售。

安盛天平健康保險(xiǎn)部CEO袁穎暉認(rèn)為，保險(xiǎn)人對(duì)無(wú)擔(dān)保權(quán)(如既往癥除外)也有很大的擔(dān)憂。

業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的問(wèn)題也是稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題。朱明來(lái)表示，從保險(xiǎn)公司的角度來(lái)看，產(chǎn)品本身的個(gè)人稅收優(yōu)惠產(chǎn)品應(yīng)該是個(gè)人保險(xiǎn)渠道，但如果個(gè)人想購(gòu)買并獲得稅收優(yōu)惠，他們需要返回原單位，并通過(guò)公司相關(guān)部門享受優(yōu)惠政策，這使得許多保險(xiǎn)公司通過(guò)團(tuán)體保險(xiǎn)渠道銷售，導(dǎo)致銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)差距。

黃洪還公開(kāi)表示，稅務(wù)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)環(huán)節(jié)較多，加上代扣代繳的稅收征收制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)過(guò)程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)。保險(xiǎn)公司在試點(diǎn)項(xiàng)目中的一些工作方法也存在問(wèn)題。有些公司只開(kāi)發(fā)集團(tuán)保險(xiǎn)銷售渠道，不開(kāi)放個(gè)人保險(xiǎn)渠道；有些公司害怕影響其他商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售，在稅務(wù)健康保險(xiǎn)方面無(wú)法促進(jìn)。

袁英輝認(rèn)為，宣傳力度不足、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單一、無(wú)選擇性（競(jìng)爭(zhēng)）也是影響業(yè)務(wù)快速發(fā)展的重要原因。不難發(fā)現(xiàn)，自稅收健康保險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)，沒(méi)有多少系統(tǒng)、可持續(xù)、大規(guī)模的宣傳。

一位健康保險(xiǎn)從業(yè)人員表示，目前批準(zhǔn)的保險(xiǎn)企業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品基本上涵蓋了個(gè)人所得稅優(yōu)惠健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)要求的保障內(nèi)容，但在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新不多。雖然幾家保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品增加了高端服務(wù)和健康管理，但針對(duì)性還不夠。

4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推向全國(guó)，購(gòu)買合格的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品允許稅前扣除每年最高2400元的費(fèi)用。

事實(shí)上，早在政策出臺(tái)之初，就有人計(jì)算過(guò)，如果全國(guó)約有3000萬(wàn)人繳納個(gè)人所得稅（約占總?cè)丝诘?%），按月扣除200元計(jì)算，這意味著稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)將增加約700億元的保費(fèi)。

朱明說(shuō)，對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)是目前市場(chǎng)上性價(jià)比較高的產(chǎn)品，值得進(jìn)一步推廣。按照保險(xiǎn)原則，只有參保人數(shù)足夠，才能有效分散風(fēng)險(xiǎn)。稅收健康保險(xiǎn)應(yīng)與醫(yī)療保險(xiǎn)改革聯(lián)系起來(lái)，充分發(fā)揮社會(huì)保障平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，僅僅依靠個(gè)人營(yíng)銷，規(guī)模難以上升，患者愿意投保的逆向選擇也容易出現(xiàn)，這也將給保險(xiǎn)公司的銷售和風(fēng)險(xiǎn)控制帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)?！?/p>

面對(duì)現(xiàn)狀，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也開(kāi)始消除障礙。在2016年12月初的稅務(wù)健康保險(xiǎn)研討會(huì)上，黃洪對(duì)稅務(wù)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)項(xiàng)目的推廣和擴(kuò)展提出了要求：改進(jìn)繁瑣的承保環(huán)節(jié)，方便客戶投保；完善稅務(wù)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)，確保簡(jiǎn)單高效；大力發(fā)展多元化銷售。鼓勵(lì)團(tuán)體保險(xiǎn)銷售，鼓勵(lì)個(gè)人保險(xiǎn)銷售；鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司直銷，鼓勵(lì)代理銷售；鼓勵(lì)線下銷售和網(wǎng)上銷售。

作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，監(jiān)管部門對(duì)稅收健康保險(xiǎn)的發(fā)展原則作出了收支平衡、保本微利的定調(diào)，這也意味著稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的公益性質(zhì)更加明顯。

袁英輝認(rèn)為，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，為了給消費(fèi)者更多的選擇，更好的體驗(yàn)，真正利用市場(chǎng)，我們應(yīng)該在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和服務(wù)上進(jìn)行差異化。

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