導(dǎo)讀：
11月28日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大旅游文化化、體育、健康、養(yǎng)老教育培訓(xùn)等領(lǐng)域消費(fèi)的意見》（以下簡稱《意見》），其中對建立稅收優(yōu)質(zhì)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍和長期護(hù)理保險(xiǎn)制度提出了不同要求，指出了保險(xiǎn)業(yè)培育公共健康消費(fèi)的關(guān)鍵方向。

《意見》提出，商業(yè)健康將于2016年1月1日及時(shí)實(shí)施保險(xiǎn)31個(gè)試點(diǎn)城市向全國推廣個(gè)人所得稅稅前扣除政策。

對此，多家經(jīng)營稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，試點(diǎn)范圍的擴(kuò)大無疑將加快個(gè)人所得稅健康保險(xiǎn)的發(fā)展。個(gè)人所得稅健康保險(xiǎn)是國家第一個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人消費(fèi)者的稅收優(yōu)惠政策險(xiǎn)種。今年3月4日，PICC健康、陽光人壽、泰康養(yǎng)老三家公司獲得了第一批經(jīng)營個(gè)人稅收健康保險(xiǎn)的公司，第一個(gè)產(chǎn)品訂單。當(dāng)時(shí)，業(yè)內(nèi)外普遍預(yù)計(jì)，在稅收杠桿的推動(dòng)下，商業(yè)健康保險(xiǎn)即將進(jìn)入快速擴(kuò)張的戰(zhàn)略機(jī)遇期。但事實(shí)上，市場反饋明顯低于預(yù)期。截至8月底，全行業(yè)共承保17525件，保費(fèi)收入個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)銷售規(guī)模最大的保險(xiǎn)公司只有2180萬元，保費(fèi)收入也只有500萬元。

保險(xiǎn)目前個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)叫好不叫座的情況，險(xiǎn)企并不意外。據(jù)了解，市場接受新事物需要預(yù)熱期，允許疾病保險(xiǎn)、保證續(xù)期、不拒絕保險(xiǎn)條款給保險(xiǎn)公司帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人保險(xiǎn)經(jīng)營過程非常復(fù)雜、試點(diǎn)范圍小，決定了個(gè)人稅收健康保險(xiǎn)試點(diǎn)道路不會(huì)一帆風(fēng)順。泰康養(yǎng)老相關(guān)人士表示，對于一些大型企業(yè)來說，一些分支機(jī)構(gòu)所在的城市沒有開設(shè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)，出于公平考慮，最終也沒有大規(guī)模投保。此外，試點(diǎn)范圍小，投保人數(shù)少，不符合保險(xiǎn)規(guī)則，不利于提高精算能力，分散風(fēng)險(xiǎn)。

試點(diǎn)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)和解決問題的過程。根據(jù)《意見》的要求，首先要解決的是個(gè)人所得稅優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍小的問題。下一步應(yīng)該從增加服務(wù)供應(yīng)開始，釋放公眾對保險(xiǎn)的需求。

事實(shí)上，需求是廣泛存在的。近日發(fā)布的《2016年中國職工福利保障指數(shù)大中城市報(bào)告》(以下簡稱《報(bào)告》)對36個(gè)大中城市職工的調(diào)查顯示，雖然已購買個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的職工比例僅為11.4%，但未購買但愿意購買的職工比例高達(dá)56.6%。

從實(shí)際效果來看，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)除了可以真正提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)外，其保障程度也很高。以陽光人壽天津分公司最近完成的賠償案為例。今年4月，王女士投保了《陽光人壽年度健康保險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)a款》，月保費(fèi)200元。6月，王女士因病住院，期間需繳納29027.14元的治療費(fèi)用。這29027.14元通過社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷8944.78元，單位二次報(bào)銷3278.49元，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)賠付15123.48元。最后，王女士只承擔(dān)了1680.39元，自付比例僅占5.79%。從很多經(jīng)營個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的公司了解到，像王女士這樣自付治療費(fèi)用的參保人并不少見。

《意見》除了建議及時(shí)在全國推廣個(gè)人所得稅優(yōu)惠健康保險(xiǎn)外，還建議探索建立適合國情的長期護(hù)理保險(xiǎn)制度政策框架，重點(diǎn)解決與基本生活密切相關(guān)的重度殘疾人基本生活護(hù)理和醫(yī)療護(hù)理費(fèi)用。

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長孫杰表示，雖然中國在建立長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的過程中仍存在許多障礙，但并不能阻止發(fā)展的總體趨勢，但長期護(hù)理最終還是需要做的。她建議將長期護(hù)理保險(xiǎn)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，利用稅收優(yōu)惠，刺激長期護(hù)理保險(xiǎn)和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，具體計(jì)劃可參考企業(yè)年金和職業(yè)年金建議單位和個(gè)人繳納不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的老年護(hù)理保險(xiǎn)，并在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前扣除。

截至2015年底，中國60歲以上的老年人達(dá)到2.2億，其中殘疾人和半殘疾人超過4000萬。與4000萬甚至更多需要長期護(hù)理的群體相比，沒有人或機(jī)構(gòu)能夠完全承擔(dān)長期護(hù)理的任務(wù)。因此，與個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)略有不同，雖然只處于探索建立階段報(bào)告顯示，現(xiàn)有社會(huì)愿意有77.5%的員工醫(yī)療保險(xiǎn)在此基礎(chǔ)上，增加一定的支付，承擔(dān)晚年可能產(chǎn)生的部分長期護(hù)理費(fèi)用，超過被調(diào)查員工的四分之三。從年齡上看，長期護(hù)理保險(xiǎn)的參與意愿有一定的規(guī)律性，即38-39歲的員工參與意愿最強(qiáng)，支持率83.0%，然后依次減少到年齡較大、年齡較小的兩個(gè)方向。因此，這類保險(xiǎn)客戶應(yīng)主要定位為近40歲的中年人。

然而，專家表示，長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的建立涉及人力資源和社會(huì)保障部、國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)、民政部、財(cái)政部和保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。第一步只能探索政策框架，受益人只能鎖定在嚴(yán)重殘疾人身上。

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