導(dǎo)讀： 在眾多儲蓄產(chǎn)品中，媒體幾乎有一個詞：法國人最喜歡的是人壽保險儲蓄(l’Assurance vie)。近年來，各儲蓄項(xiàng)目的收益率一直在下降，歐元基金支持的金融品牌近年來也注定要失敗。盡管如此，國家經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)署將于2015年舉行Insee 根據(jù)業(yè)內(nèi)眾多人提供的數(shù)據(jù)，人壽保險儲蓄(以下簡稱人壽保險儲蓄)AV保險)地位依然穩(wěn)定，其儲蓄遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過抵押儲蓄PEL、A種子儲蓄和可持續(xù)發(fā)展儲蓄吸收了法國國民的大部分積蓄。盡管如此，國家經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)署將于2015年舉行Insee 根據(jù)業(yè)內(nèi)眾多人提供的數(shù)據(jù)，人壽保險儲蓄(以下簡稱人壽保險儲蓄)AV保險)地位依然穩(wěn)定，其儲蓄遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過抵押儲蓄PEL、A種子儲蓄和可持續(xù)發(fā)展儲蓄吸收了法國國民的大部分積蓄。

AV雖然在普及率方面，它無法趕上擁有90%公共持有率的A種儲蓄，但它在其他產(chǎn)品中有許多優(yōu)勢：例如，進(jìn)出是靈活的。儲蓄沒有年限限制，金額也沒有上限。八年后享受稅收優(yōu)惠。特別吸引人的是，它可以隨著儲戶生活的步伐，為其構(gòu)思的計(jì)劃提供實(shí)現(xiàn)條件。事實(shí)上，AV不僅僅是儲蓄項(xiàng)目(compte d’pargne)，它也可以做到個人養(yǎng)老保險(assurance en cas de vie)、死亡和喪葬保險來使用(assurance en cas de décès);或者為子孫后代提供學(xué)費(fèi)和購房費(fèi)，最為遺產(chǎn)繼承……難怪有人說難怪AV保險比作功能齊全的瑞士軍刀。

近日，有關(guān)部門宣布AV根據(jù)法國保險業(yè)聯(lián)合會的規(guī)定，在吸收國民積蓄和其他儲蓄產(chǎn)品方面的差距充分體現(xiàn)了其實(shí)力：(la Fédération des assureurs)根據(jù)公布的一份調(diào)查報告，2015年7月底AV儲蓄高達(dá)15720億歐元，國家儲蓄署(la Caisse des dép.ts)5月底公布A種子儲蓄和可持續(xù)發(fā)展儲蓄只有3610億，住房儲蓄PEL下屬只有2260億歐元。

儲蓄形式靈活自由

如上所述，與普通人的想象相一致AV相反，家庭中男女老少的所有成員都可以開戶，根據(jù)每個人的情況，在追求利潤或資本保全穩(wěn)定、近期或長期目標(biāo)、風(fēng)險比例等方面，在合同中列入具體條款。此外，它不同于A儲蓄和其他限制產(chǎn)品，一個人有權(quán)持有幾個AV為了滿足各方面的需。

AV為了享受稅收優(yōu)惠，儲蓄賬戶必須存放8年。但以前提取的錢還是可以的。提款有兩種方式：一種是以貸款的形式取出適合本金的部分，貸款利率略高于國家平均利率。這樣做的好處是，取出的錢不需要納稅。另一種方式是取款(銀行稱為贖回:rachat)，本金可以全部取出，也可以只取一部分，按照稅法納稅。

根據(jù)法國稅法的規(guī)定，儲蓄所獲得的利潤需要納稅，只有在被解雇或失去工作能力時才能獲得特殊的免稅待遇。

納稅方式有兩種：一種是納入第二年所得稅申報部分，按級別納稅；或根據(jù)儲戶個人意愿選擇AV確定保險合同年限的稅率PFL (prélèvement forfaitaire libératoire)方式完稅。具體規(guī)定為：合同不到四年，稅率為35 四至八年為15%。計(jì)算八年以上合同時，先扣除免稅部分(一人免4600歐元，兩人免9200歐元)，然后按7計(jì)算.5 繳納%稅率。另外，社會貢獻(xiàn)金稅要納，稅率為15.5 %。

調(diào)整合同以提高效率

AV儲蓄有一個輝煌的過去。自2002年以來，儲戶獲得的平均收益率（即除管理費(fèi)用外，但不包括社會貢獻(xiàn)稅）開始下降。保險公司聯(lián)合會(FFSA)公布的數(shù)據(jù)顯示，它從2002年的4.8%一路下降，2014年利率降至2014年.5 %的低點(diǎn)。如今，盡管歐元基金的實(shí)際收益在通脹率為零的情況下仍然具有吸引力，但專家們擔(dān)心下行趨勢沒有改善的跡象。

為了提高效率，業(yè)內(nèi)人士對2016年的財(cái)務(wù)管理提出了新的策略，建議人們適當(dāng)?shù)豒C”類合同(contrats en unités de compte)轉(zhuǎn)移，希望借助股市提高效率。因?yàn)锳V儲蓄投資范圍很廣，可以在合同中增加，如集體動產(chǎn)投資(OPCVM)參與房地產(chǎn)、原材料、股票市場等項(xiàng)目比例。但必須提醒的是，與絕對保本的歐元合同( les contrats en euros)不同，UC份額類合同(contrats multisupports)風(fēng)險很大。當(dāng)儲戶決定簽訂此類合同時，他們必須以投資多樣化、及時調(diào)整范圍為原則，特別需要做好無法保證資本的準(zhǔn)備。

AV轉(zhuǎn)讓存款優(yōu)惠

AV儲蓄者可以指定在自己死后獲得儲蓄的受益者(bénéficiaire)。稅法對此類轉(zhuǎn)讓給予特殊待遇。具體來說，任何有儲蓄受益人條款的合同，儲蓄都不必包括在遺產(chǎn)繼承內(nèi)容中，也不必按照繼承法的規(guī)定納稅，也不必在所有繼承人之間分配，而是直接按照原儲戶的意愿轉(zhuǎn)讓給其指定的受益人。儲戶可以選擇自己的家庭成員，也可以選擇任何第三方作為受益人，不考慮繼承法的任何約束。相反，如果合同中沒有規(guī)定受益人條款，即儲蓄人沒有規(guī)定誰受益，那么錢將在當(dāng)事人死亡后進(jìn)入所有繼承人分配的總額，并按照繼承法實(shí)施。

大多數(shù)人往往忽視受益者條款的重要性，導(dǎo)致一系列復(fù)雜的問題。受益人條款必須寫得非常清楚，以便有關(guān)金融部門能夠順利執(zhí)行死者的遺愿，使受益人能夠盡快收到錢。一般來說，受益者的典型寫作格式是：我的配偶，如果不是我的孩子，如果不是我的繼承人(mon conjoint, à défaut mes enfants, à défaut mes héritiers)。以配偶為第一受益人是大多數(shù)人的選擇，也是銀行鼓勵的互保做法。配偶是受益人，法律給予全部免稅優(yōu)惠。如果孩子排名第一，可以大幅減免152500歐元，即先從總數(shù)中減去，再按照繼承法低于標(biāo)準(zhǔn)的比例納稅余額。前提是死者的儲蓄合同是1991年后簽訂的，其儲蓄資金在70歲前存入賬戶。給每個孩子減少152500歐元的待遇。

自2016年1月1日起，法國所有保險公司、金融單位和互助福利單位必須每年在本單位開業(yè)AV儲蓄賬戶客戶信息通知國家稅務(wù)部門，后者將收集到的材料匯總成名稱Ficovie文件內(nèi)存檔，以及另一個專門為儲存法人和企業(yè)銀行賬戶而設(shè)立的2012年文件Ficoba部分作為打擊逃稅的數(shù)據(jù)庫。今年6月15日前，上述金融部門被責(zé)令將所有關(guān)于儲戶的個人信息傳遞給儲戶Ficovie入庫。以此安民告示。

多幾個“AV儲蓄賬戶有很多好處

AV與人壽儲蓄人壽儲蓄賬戶不同A一個人可以持有幾個限量儲蓄產(chǎn)品，如儲蓄產(chǎn)品。其實(shí)多開幾個人壽儲蓄賬戶是有好處的！

好處1：以多樣化提高收入。儲蓄和投資有一個共同的原則，即不要把雞蛋放在同一個籃子里。金融保險公司有自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和技巧。儲戶可以在不同的單位投資儲蓄，以獲得自己的優(yōu)勢，提高收入。

好處二:降低風(fēng)險率。金融市場首當(dāng)其沖。根據(jù)個人保險基金(le Fonds de garantie des assurances de personnes)根據(jù)規(guī)定，一旦保險公司發(fā)生意外變化，同一公司個人資本的最高賠償金額為7萬歐元。由于應(yīng)急情況，將個人積蓄存入幾個單位可以大大降低風(fēng)險率，每個資產(chǎn)不得超過賠償上限，以避免損失。

好處三:提款時減稅。

從“AV人壽儲蓄賬戶中的資金需要納稅。國家對不同類型的合同有不同的稅率。如果您同時持有幾個不同類型的賬戶，您可以在需要提款時選擇最低稅率賬戶(des retraits moins taxés)。

好處四：避免矛盾，各得其所。為你選擇的每個受益人開立一個儲蓄賬戶，根據(jù)每個人的年齡、個性特征和需求投資儲蓄，以實(shí)現(xiàn)有針對性的目標(biāo)，讓他們得到自己的位置。分離受益人的另一個主要優(yōu)勢是，在處理最終結(jié)算工作時，可以避免受益人之間意見差異造成的凍結(jié)。

好處五：有序、聰明的財(cái)務(wù)管理。管理家庭是一門藝術(shù)，財(cái)務(wù)管理是一門知識。如何實(shí)施全家人的生活需求，今天和明天的計(jì)劃，需要仔細(xì)考慮和長期的計(jì)劃。打開更多的AV人壽儲蓄，讓他們有序承擔(dān)購房、學(xué)費(fèi)、退休費(fèi)用的賬戶，保障計(jì)劃如期實(shí)施。

鏈接：實(shí)例解讀

2015年9月10日，最高法院處理了C君女兒要求繼承父親的權(quán)利AV儲蓄金的上訴被駁回。

事故的原因是C君在接受了父親給予的受益者名后，先于父親去世。祖父于是改變了它AV儲蓄受益人引起孫女不滿，要求法律判決。依據(jù)AV《儲蓄基金管理法》規(guī)定，在指定的受益人接受該分?jǐn)?shù)后，如果要改變受益人，必須征得已接受該分?jǐn)?shù)的人本人的同意。當(dāng)然，C君猝死不能對父親改變受益人表示態(tài)度。法律拒絕了C君女兒的要求，因?yàn)闂l款中沒有與她有關(guān)的注釋，也認(rèn)為指定受益人的權(quán)力應(yīng)該永遠(yuǎn)屬于活著的儲戶。最高法院最后重申，接受受益人名分的，如果先于贈與人死亡，無權(quán)將受益人名分傳給子女。

因此，我們應(yīng)該注意收入者條款的寫作。事實(shí)上，我們應(yīng)該仔細(xì)考慮我的兩個孩子的所有可能性(mes deux enfants)以這種說法為例。設(shè)想逝者有A、B如果兩個孩子的受益人只指定我的兩個孩子，如果其中一個死了，另一個孩子B會自動成為唯一的受益人。雖然死者A有孩子，但他不能繼承這種利益，因?yàn)闂l款中沒有列出與他們有關(guān)的內(nèi)容。理想的寫作應(yīng)該是按照繼承法的直接直系原則，我活著的孩子或他們的代表人(mes enfants vivants ou représentés)。當(dāng)然，如果爺爺奶奶不想讓孫輩受益，那就沒必要注明了。

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