導(dǎo)讀: 從今年1月1日起,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國保監(jiān)會(huì)聯(lián)合在4個(gè)直轄市和20多個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。保費(fèi)限額內(nèi)的免稅減輕了居民的保險(xiǎn)負(fù)擔(dān),也有利于保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍。保費(fèi)限額內(nèi)的免稅減輕了居民的保險(xiǎn)負(fù)擔(dān),也有利于保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍。目前,中國有16家保險(xiǎn)公司開展了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。但試點(diǎn)半年多來,稅優(yōu)健康險(xiǎn)的市場反應(yīng)并未達(dá)到行業(yè)預(yù)期,稱贊不受歡迎。推出的產(chǎn)品不實(shí)惠還是減稅紅包沒落地?稅優(yōu)健康險(xiǎn)遇冷的梗到底是什么?
二次理賠后,個(gè)人自付比例一般從40%降低到2%-5%,減輕了投保人的負(fù)擔(dān)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)在哪里?
政策明確,試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買相關(guān)健康保險(xiǎn)按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),可以稅前扣除保費(fèi)支出,相當(dāng)于每月將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元。具體免稅額與每個(gè)投保人的實(shí)際收入掛鉤,每年可累計(jì)免稅72-1080元。
小黃是重慶一家基金管理公司的員工,月收入約1.5萬元。今年年初,該單位為他投保了陽光保險(xiǎn)稅優(yōu)健康團(tuán)體保險(xiǎn),保費(fèi)2400元,其中健康保障部分保費(fèi)1388元,個(gè)人保費(fèi)1012元萬能險(xiǎn)退休后醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)增值。根據(jù)政策,小黃每年可免稅600元。
按收入計(jì)算,這600元微不足道;但如果用于指定的消費(fèi)項(xiàng)目,優(yōu)惠效果仍然很明顯。1388元的保險(xiǎn)可以‘降價(jià)’600元,非常有吸引力。黃說,他希望他的家人能盡快享受到這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
2013年,中國人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元。新政策確定個(gè)人稅前扣除限額為2400元/年,與中國當(dāng)前年度人均衛(wèi)生費(fèi)用基本相同。中國人民健康保險(xiǎn)有限公司黨委書記、總裁宋福興認(rèn)為,新稅收優(yōu)惠政策的本質(zhì)是政府的應(yīng)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用,通過減稅為人們購買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼。
保險(xiǎn)是一種復(fù)雜的產(chǎn)品。如果左手免稅降價(jià),右手偷工減料,普通消費(fèi)者很難識別。稅,產(chǎn)品本身的性價(jià)比如何?
今年3月,山西太原的陳女士投保了人保健康稅優(yōu)健康保險(xiǎn),年繳納風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)1740元。4月20日,陳女士因病住院7天,醫(yī)療費(fèi)用5720.8元,基本醫(yī)保報(bào)銷100元,她之前投保的商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)她支付了4498.4元,實(shí)際承擔(dān)了1122.4元的費(fèi)用。稅優(yōu)健康保險(xiǎn)二次理賠后,自付費(fèi)用僅為28.94元,為醫(yī)療費(fèi)用總額的0.51%。理賠結(jié)束后,陳女士年累計(jì)剩余理賠金額為198906.54元,終身剩余理賠金額為798906.54元。
根據(jù)PICC健康和陽光保險(xiǎn)兩家公司的部分賠償案例,投保優(yōu)質(zhì)健康保險(xiǎn)后,個(gè)人自付比例一般從40%以上降低到2%到5%,大大減輕了投保人的負(fù)擔(dān)。
稅收健康保險(xiǎn)是一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn),主要適用于三類人群:一是公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后,愿意報(bào)銷個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用的人;二是報(bào)銷公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)后,愿意報(bào)銷個(gè)人承擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用;第三,不參加公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn),愿意報(bào)銷個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用的人。陽光人壽保險(xiǎn)公司副總裁龔一生認(rèn)為,從已理賠的案例來看,稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用發(fā)揮了很好的作用,實(shí)現(xiàn)了基本醫(yī)保目錄內(nèi)可報(bào)銷100%的政策目標(biāo)。除目錄外,報(bào)銷80%,個(gè)人最終支付比例不超過10%。
所有公司都生產(chǎn)出非常真誠的產(chǎn)品。一是保障范圍廣、住院醫(yī)療費(fèi)用、住院前后門診費(fèi)用、具體門診治療費(fèi)用、高血壓、糖尿病等慢性病門診急診費(fèi)用,甚至癌癥靶向藥物、血管支架PET—CT、住院醫(yī)療費(fèi)用中的冷暖氣費(fèi)和當(dāng)?shù)鼐茸o(hù)車費(fèi)都要理賠。二是保障程度高,不因既往病史拒保,保證續(xù)保。這些規(guī)定政策性很強(qiáng),普通健康保險(xiǎn)做不到。人保健康團(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李云紅說。
行業(yè)擔(dān)憂,公眾不了解,退稅不方便,市場瓶頸還有待打破
7月27日,中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布了第三批可經(jīng)營稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司名單,16家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)經(jīng)營稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。
然而,在過去的半年里,稅收優(yōu)惠保險(xiǎn)市場的知名度一直很低。截至8月8日,第一批批批準(zhǔn)經(jīng)營該業(yè)務(wù)的三家公司只銷售了7000多份訂單。
為什么好產(chǎn)品不受歡迎?
——行業(yè)有隱憂,風(fēng)險(xiǎn)控制還是個(gè)難題。
南開大學(xué)保險(xiǎn)系教授朱明來指出,稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)降溫的主要原因是公司仍有顧慮,行動(dòng)不可避免地猶豫。現(xiàn)有的定價(jià)規(guī)則,如允許疾病保險(xiǎn),賠償率不低于80%,對保險(xiǎn)公司來說風(fēng)險(xiǎn)更高,在銷售業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)更加謹(jǐn)慎。朱明說。
根據(jù)政策,該業(yè)務(wù)只能盈利,這對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲備、資本管理和展覽資源提出了更高的要求。龔義生承認(rèn),根據(jù)目前的規(guī)則,公司只能勉強(qiáng)保持盈虧平衡,未來將長期處于虧損邊緣。
宋福興認(rèn)為,與其他醫(yī)療相比,保險(xiǎn)產(chǎn)品相比之下,稅收健康保險(xiǎn)有其特殊性,但試點(diǎn)公司面臨專業(yè)性不足、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析不足、風(fēng)險(xiǎn)控制手段薄弱等問題。同時(shí),與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)共享和利益共享尚未形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,需要加強(qiáng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
——市場需要預(yù)熱,需要培育和監(jiān)管。
宋福興說:稅優(yōu)健康保險(xiǎn)作為一項(xiàng)政策性商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù),具有稅收減免和保障功能,是納稅人的政策福利,但大多數(shù)人不了解產(chǎn)品。
造成這種情況,一是試點(diǎn)城市少,土壤不肥。稅務(wù)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)城市31個(gè),非省會(huì)城市9個(gè),杭州、大連、深圳等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、居民保險(xiǎn)意識強(qiáng)的地區(qū)未納入試點(diǎn)范圍。
第二,該產(chǎn)品仍然缺乏核心競爭力。宋福興指出,市場上的稅收健康保險(xiǎn)可以成為基本醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的有效補(bǔ)充,但與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城市職工大型醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)交叉重疊,導(dǎo)致部分被保險(xiǎn)人購買稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的意愿不強(qiáng)。
第三,規(guī)則必須細(xì)化。朱明說:按照政策,這項(xiàng)業(yè)務(wù)必須保持80%的賠償率。如果不到80%,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何退款?是現(xiàn)金退款還是從下一年的保費(fèi)中扣除?體檢、免疫等增值服務(wù)是否計(jì)入保險(xiǎn)公司費(fèi)用?這需要不斷細(xì)化監(jiān)管政策。
——相關(guān)部門合作不到位。
稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施涉及多個(gè)環(huán)節(jié),其中退稅是該政策的關(guān)鍵。根據(jù)政策,納稅人需要單位或地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具納稅證明。目前,大多數(shù)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒有引入退稅程序,被保險(xiǎn)人無法實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的免稅福利。因此,許多人可以享受政策福利。
朱明說:雖然存在各種不足,但這是惠民政策。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)合作,突破瓶頸。保險(xiǎn)業(yè)本身應(yīng)調(diào)動(dòng)各種資源,加強(qiáng)宣傳,讓更多納稅人了解、理解和接受。
擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,明確報(bào)銷目錄,讓保險(xiǎn)公司有底;創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù),優(yōu)化退稅流程,讓被保險(xiǎn)人受益
自2012年以來,我國健康保險(xiǎn)已進(jìn)入快速發(fā)展階段,成為保險(xiǎn)業(yè)增長最快的板塊。宋福興預(yù)計(jì),2016年健康保險(xiǎn)將達(dá)到或接近3000億元,到2020年,保費(fèi)預(yù)計(jì)將達(dá)到7000-10000億元財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列三大業(yè)務(wù)板塊之一。
基于這一判斷,盡管稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)市場目前處于寒冷狀態(tài),面臨風(fēng)險(xiǎn)控制的隱憂,但各公司仍在增加投資,為培育市場、積累健康風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等長期計(jì)劃采取高措施。例如,陽光保險(xiǎn)在行業(yè)示范版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了六次升級,包括年保額從20萬元提高到25萬元,終身保額提高到120萬元,為全國300家三級醫(yī)院開辟了綠色醫(yī)療渠道。人保健康建立了醫(yī)療咨詢網(wǎng)絡(luò),包括2370家醫(yī)院和近5萬名醫(yī)生,在十幾個(gè)中心城市建立了健康管理中心,為客戶提供覆蓋整個(gè)生命周期的家庭醫(yī)生服務(wù)等。
宋福興說:除了保險(xiǎn)公司的努力,政策突破是關(guān)鍵。
他建議進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域。一定的保險(xiǎn)覆蓋范圍是行業(yè)獲取數(shù)據(jù)、提高精算能力、分散風(fēng)險(xiǎn)的前提,也是逐步降低利率、造福人民的基礎(chǔ)。他說,從早期業(yè)務(wù)推廣的角度來看,一些未納入試點(diǎn)地區(qū)的省會(huì)城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和納稅人的收入水平高于同一省份的非省會(huì)城市,保險(xiǎn)需求的市場潛力明顯強(qiáng)于試點(diǎn)地區(qū)。將試點(diǎn)區(qū)域推廣到各省會(huì)和部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),擴(kuò)大受眾,形成保費(fèi)規(guī)模。
宋福興表示,市場上的醫(yī)療目錄分為社保目錄內(nèi)外兩類,但目錄外藥品的類型、標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格缺乏參考體系。建立行業(yè)統(tǒng)一的社會(huì)保障目錄外稅健康保險(xiǎn)索賠目錄,有利于保險(xiǎn)公司控制風(fēng)險(xiǎn),提高其發(fā)展個(gè)人稅健康保險(xiǎn)的熱情。
目前,批準(zhǔn)產(chǎn)品銷售資格的保險(xiǎn)公司大多以集團(tuán)保險(xiǎn)的形式開展業(yè)務(wù),個(gè)人保險(xiǎn)需要面臨一系列復(fù)雜的稅務(wù)問題,影響個(gè)人保險(xiǎn)熱情。行業(yè)建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān),明確被保險(xiǎn)人的權(quán)利義務(wù),制定退稅操作流程,完善操作平臺,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)操作,方便個(gè)人納稅人投保退稅,提供更方便快捷的服務(wù)體驗(yàn),使被保險(xiǎn)人真正從稅收健康保險(xiǎn)中受益。
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