導(dǎo)讀： 從今年1月1日起，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國保監(jiān)會(huì)聯(lián)合在4個(gè)直轄市和20多個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。保費(fèi)限額內(nèi)的免稅減輕了居民的保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，也有利于保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍。保費(fèi)限額內(nèi)的免稅減輕了居民的保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，也有利于保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍。目前，中國有16家保險(xiǎn)公司開展了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。但試點(diǎn)半年多來，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的市場反應(yīng)并未達(dá)到行業(yè)預(yù)期，稱贊不受歡迎。推出的產(chǎn)品不實(shí)惠還是減稅紅包沒落地？稅優(yōu)健康險(xiǎn)遇冷的梗到底是什么？

二次理賠后，個(gè)人自付比例一般從40%降低到2%-5%，減輕了投保人的負(fù)擔(dān)

稅優(yōu)健康險(xiǎn)在哪里？

政策明確，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買相關(guān)健康保險(xiǎn)按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，可以稅前扣除保費(fèi)支出，相當(dāng)于每月將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元。具體免稅額與每個(gè)投保人的實(shí)際收入掛鉤，每年可累計(jì)免稅72-1080元。

小黃是重慶一家基金管理公司的員工，月收入約1.5萬元。今年年初，該單位為他投保了陽光保險(xiǎn)稅優(yōu)健康團(tuán)體保險(xiǎn)，保費(fèi)2400元，其中健康保障部分保費(fèi)1388元，個(gè)人保費(fèi)1012元萬能險(xiǎn)退休后醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)增值。根據(jù)政策，小黃每年可免稅600元。

按收入計(jì)算，這600元微不足道；但如果用于指定的消費(fèi)項(xiàng)目，優(yōu)惠效果仍然很明顯。1388元的保險(xiǎn)可以‘降價(jià)’600元，非常有吸引力。黃說，他希望他的家人能盡快享受到這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

2013年，中國人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元。新政策確定個(gè)人稅前扣除限額為2400元/年，與中國當(dāng)前年度人均衛(wèi)生費(fèi)用基本相同。中國人民健康保險(xiǎn)有限公司黨委書記、總裁宋福興認(rèn)為，新稅收優(yōu)惠政策的本質(zhì)是政府的應(yīng)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用，通過減稅為人們購買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼。

保險(xiǎn)是一種復(fù)雜的產(chǎn)品。如果左手免稅降價(jià)，右手偷工減料，普通消費(fèi)者很難識別。稅，產(chǎn)品本身的性價(jià)比如何？

今年3月，山西太原的陳女士投保了人保健康稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，年繳納風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)1740元。4月20日，陳女士因病住院7天，醫(yī)療費(fèi)用5720.8元，基本醫(yī)保報(bào)銷100元，她之前投保的商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)她支付了4498.4元，實(shí)際承擔(dān)了1122.4元的費(fèi)用。稅優(yōu)健康保險(xiǎn)二次理賠后，自付費(fèi)用僅為28.94元，為醫(yī)療費(fèi)用總額的0.51%。理賠結(jié)束后，陳女士年累計(jì)剩余理賠金額為198906.54元，終身剩余理賠金額為798906.54元。

根據(jù)PICC健康和陽光保險(xiǎn)兩家公司的部分賠償案例，投保優(yōu)質(zhì)健康保險(xiǎn)后，個(gè)人自付比例一般從40%以上降低到2%到5%，大大減輕了投保人的負(fù)擔(dān)。

稅收健康保險(xiǎn)是一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)，主要適用于三類人群：一是公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，愿意報(bào)銷個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用的人；二是報(bào)銷公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)后，愿意報(bào)銷個(gè)人承擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用；第三，不參加公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，愿意報(bào)銷個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用的人。陽光人壽保險(xiǎn)公司副總裁龔一生認(rèn)為，從已理賠的案例來看，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用發(fā)揮了很好的作用，實(shí)現(xiàn)了基本醫(yī)保目錄內(nèi)可報(bào)銷100%的政策目標(biāo)。除目錄外，報(bào)銷80%，個(gè)人最終支付比例不超過10%。

所有公司都生產(chǎn)出非常真誠的產(chǎn)品。一是保障范圍廣、住院醫(yī)療費(fèi)用、住院前后門診費(fèi)用、具體門診治療費(fèi)用、高血壓、糖尿病等慢性病門診急診費(fèi)用，甚至癌癥靶向藥物、血管支架PET—CT、住院醫(yī)療費(fèi)用中的冷暖氣費(fèi)和當(dāng)?shù)鼐茸o(hù)車費(fèi)都要理賠。二是保障程度高，不因既往病史拒保，保證續(xù)保。這些規(guī)定政策性很強(qiáng)，普通健康保險(xiǎn)做不到。人保健康團(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李云紅說。

行業(yè)擔(dān)憂，公眾不了解，退稅不方便，市場瓶頸還有待打破

7月27日，中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布了第三批可經(jīng)營稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司名單，16家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)經(jīng)營稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。

然而，在過去的半年里，稅收優(yōu)惠保險(xiǎn)市場的知名度一直很低。截至8月8日，第一批批批準(zhǔn)經(jīng)營該業(yè)務(wù)的三家公司只銷售了7000多份訂單。

為什么好產(chǎn)品不受歡迎？

——行業(yè)有隱憂，風(fēng)險(xiǎn)控制還是個(gè)難題。

南開大學(xué)保險(xiǎn)系教授朱明來指出，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)降溫的主要原因是公司仍有顧慮，行動(dòng)不可避免地猶豫。現(xiàn)有的定價(jià)規(guī)則，如允許疾病保險(xiǎn)，賠償率不低于80%，對保險(xiǎn)公司來說風(fēng)險(xiǎn)更高，在銷售業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)更加謹(jǐn)慎。朱明說。

根據(jù)政策，該業(yè)務(wù)只能盈利，這對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲備、資本管理和展覽資源提出了更高的要求。龔義生承認(rèn)，根據(jù)目前的規(guī)則，公司只能勉強(qiáng)保持盈虧平衡，未來將長期處于虧損邊緣。

宋福興認(rèn)為，與其他醫(yī)療相比，保險(xiǎn)產(chǎn)品相比之下，稅收健康保險(xiǎn)有其特殊性，但試點(diǎn)公司面臨專業(yè)性不足、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析不足、風(fēng)險(xiǎn)控制手段薄弱等問題。同時(shí)，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)共享和利益共享尚未形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，需要加強(qiáng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

——市場需要預(yù)熱，需要培育和監(jiān)管。

宋福興說：稅優(yōu)健康保險(xiǎn)作為一項(xiàng)政策性商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，具有稅收減免和保障功能，是納稅人的政策福利，但大多數(shù)人不了解產(chǎn)品。

造成這種情況，一是試點(diǎn)城市少，土壤不肥。稅務(wù)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)城市31個(gè)，非省會(huì)城市9個(gè)，杭州、大連、深圳等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、居民保險(xiǎn)意識強(qiáng)的地區(qū)未納入試點(diǎn)范圍。

第二，該產(chǎn)品仍然缺乏核心競爭力。宋福興指出，市場上的稅收健康保險(xiǎn)可以成為基本醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的有效補(bǔ)充，但與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城市職工大型醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)交叉重疊，導(dǎo)致部分被保險(xiǎn)人購買稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的意愿不強(qiáng)。

第三，規(guī)則必須細(xì)化。朱明說:按照政策，這項(xiàng)業(yè)務(wù)必須保持80%的賠償率。如果不到80%，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何退款？是現(xiàn)金退款還是從下一年的保費(fèi)中扣除？體檢、免疫等增值服務(wù)是否計(jì)入保險(xiǎn)公司費(fèi)用？這需要不斷細(xì)化監(jiān)管政策。

——相關(guān)部門合作不到位。

稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，其中退稅是該政策的關(guān)鍵。根據(jù)政策，納稅人需要單位或地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具納稅證明。目前，大多數(shù)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒有引入退稅程序，被保險(xiǎn)人無法實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的免稅福利。因此，許多人可以享受政策福利。

朱明說：雖然存在各種不足，但這是惠民政策。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)合作，突破瓶頸。保險(xiǎn)業(yè)本身應(yīng)調(diào)動(dòng)各種資源，加強(qiáng)宣傳，讓更多納稅人了解、理解和接受。

擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，明確報(bào)銷目錄，讓保險(xiǎn)公司有底；創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，優(yōu)化退稅流程，讓被保險(xiǎn)人受益

自2012年以來，我國健康保險(xiǎn)已進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險(xiǎn)業(yè)增長最快的板塊。宋福興預(yù)計(jì)，2016年健康保險(xiǎn)將達(dá)到或接近3000億元，到2020年，保費(fèi)預(yù)計(jì)將達(dá)到7000-10000億元財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列三大業(yè)務(wù)板塊之一。

基于這一判斷，盡管稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)市場目前處于寒冷狀態(tài)，面臨風(fēng)險(xiǎn)控制的隱憂，但各公司仍在增加投資，為培育市場、積累健康風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等長期計(jì)劃采取高措施。例如，陽光保險(xiǎn)在行業(yè)示范版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了六次升級，包括年保額從20萬元提高到25萬元，終身保額提高到120萬元，為全國300家三級醫(yī)院開辟了綠色醫(yī)療渠道。人保健康建立了醫(yī)療咨詢網(wǎng)絡(luò)，包括2370家醫(yī)院和近5萬名醫(yī)生，在十幾個(gè)中心城市建立了健康管理中心，為客戶提供覆蓋整個(gè)生命周期的家庭醫(yī)生服務(wù)等。

宋福興說：除了保險(xiǎn)公司的努力，政策突破是關(guān)鍵。

他建議進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域。一定的保險(xiǎn)覆蓋范圍是行業(yè)獲取數(shù)據(jù)、提高精算能力、分散風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是逐步降低利率、造福人民的基礎(chǔ)。他說，從早期業(yè)務(wù)推廣的角度來看，一些未納入試點(diǎn)地區(qū)的省會(huì)城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和納稅人的收入水平高于同一省份的非省會(huì)城市，保險(xiǎn)需求的市場潛力明顯強(qiáng)于試點(diǎn)地區(qū)。將試點(diǎn)區(qū)域推廣到各省會(huì)和部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，擴(kuò)大受眾，形成保費(fèi)規(guī)模。

宋福興表示，市場上的醫(yī)療目錄分為社保目錄內(nèi)外兩類，但目錄外藥品的類型、標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格缺乏參考體系。建立行業(yè)統(tǒng)一的社會(huì)保障目錄外稅健康保險(xiǎn)索賠目錄，有利于保險(xiǎn)公司控制風(fēng)險(xiǎn)，提高其發(fā)展個(gè)人稅健康保險(xiǎn)的熱情。

目前，批準(zhǔn)產(chǎn)品銷售資格的保險(xiǎn)公司大多以集團(tuán)保險(xiǎn)的形式開展業(yè)務(wù)，個(gè)人保險(xiǎn)需要面臨一系列復(fù)雜的稅務(wù)問題，影響個(gè)人保險(xiǎn)熱情。行業(yè)建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，明確被保險(xiǎn)人的權(quán)利義務(wù)，制定退稅操作流程，完善操作平臺，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)操作，方便個(gè)人納稅人投保退稅，提供更方便快捷的服務(wù)體驗(yàn)，使被保險(xiǎn)人真正從稅收健康保險(xiǎn)中受益。

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