導讀： 從今年1月1日起，財政部、國家稅務總局、中國保監(jiān)會聯(lián)合在4個直轄市和20多個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。保費限額內的免稅減輕了居民的保險負擔，也有利于保險公司擴大保險范圍。保費限額內的免稅減輕了居民的保險負擔，也有利于保險公司擴大保險范圍。目前，中國有16家保險公司開展了這項業(yè)務。但試點半年多來，稅優(yōu)健康險的市場反應并未達到行業(yè)預期，稱贊不受歡迎。推出的產(chǎn)品不實惠還是減稅紅包沒落地？稅優(yōu)健康險遇冷的梗到底是什么？

二次理賠后，個人自付比例一般從40%降低到2%-5%，減輕了投保人的負擔

稅優(yōu)健康險在哪里？

政策明確，試點地區(qū)個人購買相關健康保險按照2400元/年的限額標準，可以稅前扣除保費支出，相當于每月將個人所得稅起征點提高200元。具體免稅額與每個投保人的實際收入掛鉤，每年可累計免稅72-1080元。

小黃是重慶一家基金管理公司的員工，月收入約1.5萬元。今年年初，該單位為他投保了陽光保險稅優(yōu)健康團體保險，保費2400元，其中健康保障部分保費1388元，個人保費1012元萬能險退休后醫(yī)療費用累計增值。根據(jù)政策，小黃每年可免稅600元。

按收入計算，這600元微不足道；但如果用于指定的消費項目，優(yōu)惠效果仍然很明顯。1388元的保險可以‘降價’600元，非常有吸引力。黃說，他希望他的家人能盡快享受到這項稅收優(yōu)惠政策。

2013年，中國人均衛(wèi)生費用為2326.8元。新政策確定個人稅前扣除限額為2400元/年，與中國當前年度人均衛(wèi)生費用基本相同。中國人民健康保險有限公司黨委書記、總裁宋福興認為，新稅收優(yōu)惠政策的本質是政府的應用商業(yè)保險機制分擔醫(yī)療費用，通過減稅為人們購買健康保險提供補貼。

保險是一種復雜的產(chǎn)品。如果左手免稅降價，右手偷工減料，普通消費者很難識別。稅，產(chǎn)品本身的性價比如何？

今年3月，山西太原的陳女士投保了人保健康稅優(yōu)健康保險，年繳納風險保費1740元。4月20日，陳女士因病住院7天，醫(yī)療費用5720.8元，基本醫(yī)保報銷100元，她之前投保的商業(yè)補充醫(yī)療保險她支付了4498.4元，實際承擔了1122.4元的費用。稅優(yōu)健康保險二次理賠后，自付費用僅為28.94元，為醫(yī)療費用總額的0.51%。理賠結束后，陳女士年累計剩余理賠金額為198906.54元，終身剩余理賠金額為798906.54元。

根據(jù)PICC健康和陽光保險兩家公司的部分賠償案例，投保優(yōu)質健康保險后，個人自付比例一般從40%以上降低到2%到5%，大大減輕了投保人的負擔。

稅收健康保險是一種補充性醫(yī)療保險，主要適用于三類人群：一是公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，愿意報銷個人醫(yī)療費用的人；二是報銷公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險后，愿意報銷個人承擔的特定大額醫(yī)療費用；第三，不參加公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，愿意報銷個人醫(yī)療費用的人。陽光人壽保險公司副總裁龔一生認為，從已理賠的案例來看，稅優(yōu)健康保險的補充作用發(fā)揮了很好的作用，實現(xiàn)了基本醫(yī)保目錄內可報銷100%的政策目標。除目錄外，報銷80%，個人最終支付比例不超過10%。

所有公司都生產(chǎn)出非常真誠的產(chǎn)品。一是保障范圍廣、住院醫(yī)療費用、住院前后門診費用、具體門診治療費用、高血壓、糖尿病等慢性病門診急診費用，甚至癌癥靶向藥物、血管支架PET—CT、住院醫(yī)療費用中的冷暖氣費和當?shù)鼐茸o車費都要理賠。二是保障程度高，不因既往病史拒保，保證續(xù)保。這些規(guī)定政策性很強，普通健康保險做不到。人保健康團險部總經(jīng)理李云紅說。

行業(yè)擔憂，公眾不了解，退稅不方便，市場瓶頸還有待打破

7月27日，中國保監(jiān)會發(fā)布了第三批可經(jīng)營稅優(yōu)健康保險業(yè)務的公司名單，16家保險公司獲準經(jīng)營稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品。

然而，在過去的半年里，稅收優(yōu)惠保險市場的知名度一直很低。截至8月8日，第一批批批準經(jīng)營該業(yè)務的三家公司只銷售了7000多份訂單。

為什么好產(chǎn)品不受歡迎？

——行業(yè)有隱憂，風險控制還是個難題。

南開大學保險系教授朱明來指出，稅收優(yōu)惠健康保險降溫的主要原因是公司仍有顧慮，行動不可避免地猶豫?，F(xiàn)有的定價規(guī)則，如允許疾病保險，賠償率不低于80%，對保險公司來說風險更高，在銷售業(yè)務時會更加謹慎。朱明說。

根據(jù)政策，該業(yè)務只能盈利，這對保險機構的信息系統(tǒng)、人才儲備、資本管理和展覽資源提出了更高的要求。龔義生承認，根據(jù)目前的規(guī)則，公司只能勉強保持盈虧平衡，未來將長期處于虧損邊緣。

宋福興認為，與其他醫(yī)療相比，保險產(chǎn)品相比之下，稅收健康保險有其特殊性，但試點公司面臨專業(yè)性不足、基礎數(shù)據(jù)分析不足、風險控制手段薄弱等問題。同時，與醫(yī)療機構的風險共享和利益共享尚未形成聯(lián)動機制，需要加強專業(yè)的風險控制能力。

——市場需要預熱，需要培育和監(jiān)管。

宋福興說：稅優(yōu)健康保險作為一項政策性商業(yè)健康保險業(yè)務，具有稅收減免和保障功能，是納稅人的政策福利，但大多數(shù)人不了解產(chǎn)品。

造成這種情況，一是試點城市少，土壤不肥。稅務健康保險試點城市31個，非省會城市9個，杭州、大連、深圳等經(jīng)濟發(fā)達、居民保險意識強的地區(qū)未納入試點范圍。

第二，該產(chǎn)品仍然缺乏核心競爭力。宋福興指出，市場上的稅收健康保險可以成為基本醫(yī)療保險產(chǎn)品的有效補充，但與基本醫(yī)療保險、城市職工大型醫(yī)療保險、企業(yè)和個人補充醫(yī)療保險交叉重疊，導致部分被保險人購買稅收健康保險產(chǎn)品的意愿不強。

第三，規(guī)則必須細化。朱明說:按照政策，這項業(yè)務必須保持80%的賠償率。如果不到80%，保險機構應該如何退款？是現(xiàn)金退款還是從下一年的保費中扣除？體檢、免疫等增值服務是否計入保險公司費用？這需要不斷細化監(jiān)管政策。

——相關部門合作不到位。

稅收優(yōu)惠政策的實施涉及多個環(huán)節(jié)，其中退稅是該政策的關鍵。根據(jù)政策，納稅人需要單位或地方稅務機關出具納稅證明。目前，大多數(shù)地區(qū)的稅務機關還沒有引入退稅程序，被保險人無法實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的免稅福利。因此，許多人可以享受政策福利。

朱明說：雖然存在各種不足，但這是惠民政策。有關部門應加強合作，突破瓶頸。保險業(yè)本身應調動各種資源，加強宣傳，讓更多納稅人了解、理解和接受。

擴大試點范圍，明確報銷目錄，讓保險公司有底；創(chuàng)新產(chǎn)品和服務，優(yōu)化退稅流程，讓被保險人受益

自2012年以來，我國健康保險已進入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增長最快的板塊。宋福興預計，2016年健康保險將達到或接近3000億元，到2020年，保費預計將達到7000-10000億元財險、壽險并列三大業(yè)務板塊之一。

基于這一判斷，盡管稅收優(yōu)惠健康保險市場目前處于寒冷狀態(tài)，面臨風險控制的隱憂，但各公司仍在增加投資，為培育市場、積累健康風險數(shù)據(jù)等長期計劃采取高措施。例如，陽光保險在行業(yè)示范版的基礎上進行了六次升級，包括年保額從20萬元提高到25萬元，終身保額提高到120萬元，為全國300家三級醫(yī)院開辟了綠色醫(yī)療渠道。人保健康建立了醫(yī)療咨詢網(wǎng)絡，包括2370家醫(yī)院和近5萬名醫(yī)生，在十幾個中心城市建立了健康管理中心，為客戶提供覆蓋整個生命周期的家庭醫(yī)生服務等。

宋福興說：除了保險公司的努力，政策突破是關鍵。

他建議進一步擴大稅收優(yōu)惠健康保險試點區(qū)域。一定的保險覆蓋范圍是行業(yè)獲取數(shù)據(jù)、提高精算能力、分散風險的前提，也是逐步降低利率、造福人民的基礎。他說，從早期業(yè)務推廣的角度來看，一些未納入試點地區(qū)的省會城市的經(jīng)濟發(fā)展水平和納稅人的收入水平高于同一省份的非省會城市，保險需求的市場潛力明顯強于試點地區(qū)。將試點區(qū)域推廣到各省會和部分經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，擴大受眾，形成保費規(guī)模。

宋福興表示，市場上的醫(yī)療目錄分為社保目錄內外兩類，但目錄外藥品的類型、標準和價格缺乏參考體系。建立行業(yè)統(tǒng)一的社會保障目錄外稅健康保險索賠目錄，有利于保險公司控制風險，提高其發(fā)展個人稅健康保險的熱情。

目前，批準產(chǎn)品銷售資格的保險公司大多以集團保險的形式開展業(yè)務，個人保險需要面臨一系列復雜的稅務問題，影響個人保險熱情。行業(yè)建議監(jiān)管機構進一步協(xié)調稅務機關，明確被保險人的權利義務，制定退稅操作流程，完善操作平臺，實現(xiàn)網(wǎng)絡操作，方便個人納稅人投保退稅，提供更方便快捷的服務體驗，使被保險人真正從稅收健康保險中受益。

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