導(dǎo)讀：
在剛剛召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上，再次提到養(yǎng)老改革。

會議強(qiáng)調(diào)要推進(jìn)養(yǎng)老保險制度加快出臺改革養(yǎng)老保險制度改革計劃。雖然這只是一個簡單的句子，但這意味著中國以前正在采取調(diào)整基本養(yǎng)老保險費率等措施后，未來養(yǎng)老金保險12月22日，武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新表示，未來的改革將主要涉及兩條線：縱向是基本養(yǎng)老保險的全國總體規(guī)劃，即提高總體規(guī)劃水平。水平是第一、第二、第三支柱的整合。

其中，全國基礎(chǔ)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌難度大、長遠(yuǎn)。根據(jù)時間表，年底應(yīng)出臺全國基礎(chǔ)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌初步方案。

協(xié)調(diào)或分步走

事實上，全國職工基本養(yǎng)老金協(xié)調(diào)是上一個五年計劃未能完成的任務(wù)?，F(xiàn)在它再次被列入《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年計劃綱要》，足以解釋促進(jìn)這項工作的難度和重要性。

早在1997年，當(dāng)基本養(yǎng)老保險制度得到推廣時，人力資源和社會保障部就要求盡快實現(xiàn)省級養(yǎng)老金總體規(guī)劃。然而，到目前為止，盡管有消息稱，28個省已經(jīng)建立了省級基本養(yǎng)老保險總體規(guī)劃制度，但大多數(shù)地區(qū)只以制度或少量調(diào)整基金的形式進(jìn)行總體規(guī)劃，只有北京、上海、天津、重慶、陜西等7個?。ㄊ?、區(qū)）實現(xiàn)了省級養(yǎng)老金統(tǒng)一收入和支出，其他基本停留在縣(市)級統(tǒng)籌階段。

實現(xiàn)全國基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，一直被視為養(yǎng)老保險制度改革的牛鼻子。

董登新表示，由于各地養(yǎng)老金繳費率和基數(shù)不同，全國職工基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌越晚，地方政府的制度套利越明顯。例如，大多數(shù)地區(qū)的單位繳費比例為19%，但廣東、浙江和深圳的企業(yè)繳費只有14%，導(dǎo)致地區(qū)間繳費負(fù)擔(dān)不平衡，資金積累存在差異。

實際上，實現(xiàn)基本養(yǎng)老金近年來，中央政府一直在努力實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，但各方利益難以平衡。

梳理數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，早在2010年就通過了《社會保險法律規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金逐步全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步全省統(tǒng)籌。隨后，國家十二五規(guī)劃和社會保障十二五規(guī)劃也提出實現(xiàn)全國基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌。隨后，十八屆三中全會后發(fā)布的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》再次提出，實現(xiàn)全國基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌，堅持精算平衡原則?，F(xiàn)在，它再次被列入《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年計劃綱要》。

如此密集的政策，如此強(qiáng)大的力度，實現(xiàn)全國養(yǎng)老金統(tǒng)籌是大勢所趨。

董登新認(rèn)為，即將出臺的全國基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌計劃應(yīng)分為幾個步驟：一是全國基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌；二是社會統(tǒng)籌賬戶，個人賬戶為私有產(chǎn)權(quán)，未來如何托管；第三，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老逐步提高到省級統(tǒng)籌水平，然后向全國統(tǒng)籌過渡，最終實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老體系的統(tǒng)一。

同時，對于制度套利的地區(qū)，董登新認(rèn)為，該計劃應(yīng)該提到，在全國養(yǎng)老金整體規(guī)劃過程中，應(yīng)當(dāng)說明未按照國家費率支付的部分是否需要地方填補(bǔ)空白。

預(yù)計第三支柱會加速

縱向基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌是一項長期工作，但橫向三支柱整合還有很長的路要走，尤其是補(bǔ)充兩三支柱的不足。

經(jīng)濟(jì)會議強(qiáng)調(diào)‘加快發(fā)布養(yǎng)老保險制度改革計劃’，我個人認(rèn)為主要是促進(jìn)第三支柱的發(fā)展，這是一個迫切需要彌補(bǔ)的不足。12月22日，中國養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員孫波表示，近年來，中國加強(qiáng)了養(yǎng)老改革，基本建立了第一支柱的制度框架，逐步涉及第二支柱的政策。只有第三支柱的個人稅收優(yōu)惠養(yǎng)老保險尚未在中國真正建立。

個人稅優(yōu)延養(yǎng)老保險實施后，投保人將享受一定的稅收優(yōu)惠，預(yù)計將推動個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的需求。

據(jù)了解，國家和有關(guān)部委的十三五規(guī)劃都包括了第三支柱的發(fā)展。例如，《人力資源和社會保障發(fā)展十三五規(guī)劃綱要》明確表示，養(yǎng)老保險將更加多樣化，企業(yè)年金將更加補(bǔ)充養(yǎng)老保險，個人所得稅遞延養(yǎng)老保險也將推出，以促進(jìn)商業(yè)保險與社會保險險和補(bǔ)充保險。

三支柱的整合涉及三個關(guān)鍵點：一是適度降低第一支柱的養(yǎng)老金替代率。官方數(shù)據(jù)顯示，第一支柱的替代率為66%降低這部分替代率的目的是降低第一支柱的支付率，為第二支柱留出發(fā)展空間；第二，住房公積金、企業(yè)年金和職業(yè)年金這三個補(bǔ)充保障體系的三合一，無論是從體系整合、體系簡化還是提高體系效率的角度，都有必要確保第二支柱更加堅實、更大、更強(qiáng)；第三，目前第三支柱是最應(yīng)該發(fā)展的部分，稅收優(yōu)惠政策是第三支柱發(fā)展的基礎(chǔ)。例如，每個人都在為個人所得稅的起征點而掙扎。事實上，如果第三支柱得到合理發(fā)展，個人所得稅的起征點根本不是問題，你可以每月?lián)芸?00元建立個人所得稅優(yōu)惠養(yǎng)老金賬戶。董登新說。

在這方面，孫波說，一旦建立了第三支柱的個人稅收養(yǎng)老金，一些稅前收入就可以與許多金融產(chǎn)品聯(lián)系起來。

根據(jù)《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報告(2016)》一組數(shù)據(jù)，2015年中國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員總數(shù)約為1.9億人，城鎮(zhèn)非私營單位年平均工資為62029元，相當(dāng)于月薪5169元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過目前月稅起征點3500元。中部地區(qū)城鎮(zhèn)單位人員年平均工資最低，為50842元，但也超過了目前個人所得稅的起征點。假設(shè)城市單位就業(yè)人員總數(shù)的四分之一參加個人所得稅養(yǎng)老保險，即約4000萬至5000萬人，平均每人500元，每年個人所得稅養(yǎng)老金新增規(guī)模約2500億元，未來市場規(guī)模將進(jìn)一步增加。

12月20日晚，中國保監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)布消息稱，為促進(jìn)個人稅收優(yōu)惠健康保險業(yè)務(wù)試點標(biāo)準(zhǔn)化運行，中國保監(jiān)會公布了第四批個人稅收優(yōu)惠健康保險（個人稅收優(yōu)惠健康保險）業(yè)務(wù)公司名單。下一步，中國保監(jiān)會將加強(qiáng)個人稅收優(yōu)惠健康保險產(chǎn)品監(jiān)督經(jīng)營行為，保護(hù)消費者合法權(quán)益，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范有序發(fā)展。

然而，對于每月只有200元的個人所得稅優(yōu)惠健康保險試點項目，納稅人普遍金額太小，政策優(yōu)惠力度和吸引力不夠。

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