導(dǎo)讀： 6月13日，在2016年陸家嘴論壇上，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波表示，要順應(yīng)老年人的期望，推動(dòng)個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，推動(dòng)傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)療保健轉(zhuǎn)變。

這不是項(xiàng)俊波第一次表示要推動(dòng)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)著陸。長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是小雷雨，從醞釀到反復(fù)試點(diǎn)已經(jīng)有10年了，取得了什么成果？為什么這么難？

經(jīng)過(guò)10年的醞釀，沒(méi)有產(chǎn)品

上海保監(jiān)局：政策懸置

在項(xiàng)俊波提到個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)之前，上海保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，它著陸的可能性越來(lái)越小。原因是今年的國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告沒(méi)有提到，而是去年的政府工作報(bào)告提到了。

事實(shí)上，中國(guó)的個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)研究了10年，上海于2006年開(kāi)始研究該計(jì)劃。

2009年，國(guó)務(wù)院文件明確支持上海國(guó)際金融中心建設(shè)，并提出在上海試點(diǎn)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)。隨后，上海市保險(xiǎn)監(jiān)督管理局還牽頭組織了8家公司保險(xiǎn)公司。

2013年1月27日，上海市政府工作報(bào)告首次披露，上海將于2013年開(kāi)展個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等創(chuàng)新試點(diǎn)。

特別是2014年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，明確提出及時(shí)開(kāi)展個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，激勵(lì)了保險(xiǎn)業(yè)。

據(jù)查閱，此后幾乎每年都有遞延個(gè)人所得稅養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將落地的消息，但一直是只聽(tīng)其聲，不看其形。

上海保監(jiān)局有關(guān)人士表示，這一點(diǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品必須有制度才能做到，政策還處于懸而未決的狀態(tài)。

月入萬(wàn)元一年可節(jié)稅千元，可以改善單腿跳養(yǎng)老困境

根據(jù)上海市財(cái)政部報(bào)告的試點(diǎn)計(jì)劃，個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)模式采用稅基遞延模式，在支付和收入階段免稅，收入階段按當(dāng)前稅率表納稅，支付限額為每月1000元，其中700元個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金免稅300元。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，以上海戶(hù)籍工作人員為例，月收入1萬(wàn)元，扣除四金1900元和個(gè)人所得稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅額為4600元。納稅標(biāo)準(zhǔn)按20%的稅率計(jì)算，然后扣除55元，需繳納365元。如果稅前可以支付700元作為保費(fèi)，月收入1萬(wàn)元的應(yīng)納稅額為3900元，按10%的稅率計(jì)算，然后扣除105元，應(yīng)納稅額為285元。也就是說(shuō)，如果購(gòu)買(mǎi)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月可以節(jié)省80元，一年可以節(jié)省近1000元。以此類(lèi)推，如果每月購(gòu)買(mǎi)700元的人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，收入越高，避稅金額越大。

業(yè)內(nèi)人士表示:國(guó)家鼓勵(lì)稅延養(yǎng)老的初衷應(yīng)該是國(guó)家養(yǎng)老金不足，引導(dǎo)個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)，用保險(xiǎn)分擔(dān)政府的醫(yī)療和養(yǎng)老壓力。

上海大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院王世芬教授說(shuō)：通過(guò)延遲納稅的激勵(lì)政策，我們可以鼓勵(lì)公眾積累幾倍甚至十倍的養(yǎng)老金，這不僅有利于促進(jìn)安全體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)，有利于豐富養(yǎng)老金保障水平，滿(mǎn)足人民多層次的安全需求。

據(jù)了解，西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了三大支柱和三個(gè)層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為4:4:2結(jié)構(gòu)，40%是國(guó)家出的，40%是企業(yè)年金，20%是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

王時(shí)芬教授認(rèn)為，中國(guó)現(xiàn)在的第一支柱基本養(yǎng)老金實(shí)施得很好，第二支柱企業(yè)年金進(jìn)展順利，但基礎(chǔ)不大。第三支柱的本質(zhì)是，個(gè)人仍然難以購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，員工的熱情不高，目前基本為零。

據(jù)專(zhuān)家分析，我國(guó)養(yǎng)老金缺口大，結(jié)構(gòu)失衡嚴(yán)重，單腿跳已無(wú)法支撐現(xiàn)有養(yǎng)老體系。

很難協(xié)調(diào)多個(gè)部門(mén)

對(duì)企業(yè)缺乏個(gè)人吸引力

既然可以幫助個(gè)人省錢(qián)，也可以幫助國(guó)家分擔(dān)養(yǎng)老壓力，為什么這個(gè)政策喊了10年才落地？

上海市保險(xiǎn)監(jiān)督管理局有關(guān)人士表示，個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等部委甚至地方政府。協(xié)調(diào)多個(gè)部門(mén)是非常困難的。如果只有保險(xiǎn)業(yè)在推廣，我們?cè)缇妥龅搅?。我們也希望早點(diǎn)出來(lái)，這不僅有利于保險(xiǎn)業(yè)，也有利于人民。

國(guó)家稅務(wù)總局明確表示，我國(guó)不具備個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件，因?yàn)槲覈?guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度是分項(xiàng)稅制，對(duì)退休工資或退休金免稅不具備將企業(yè)年金遞延至個(gè)人退休征稅的基本條件。

同時(shí)，個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)和個(gè)人沒(méi)有吸引力。

例如，以前的計(jì)算，收入越高，避稅就越多。月薪1萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月可節(jié)省近100元，一年可節(jié)省1000元以上。收入只有1萬(wàn)元，以600元為例，節(jié)稅金額只有20元以上。

在采訪(fǎng)了上海數(shù)十名白領(lǐng)后，他們都表示，面對(duì)當(dāng)前的生活壓力，很難放棄當(dāng)前幾十元的收入控制。

采訪(fǎng)了幾十家中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人，他們也說(shuō)企業(yè)工作很多，這實(shí)際上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作壓力。最好直接給員工發(fā)1000元的福利。

王世芬教授說(shuō)：個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額設(shè)定在每月700元。這個(gè)金額可以為買(mǎi)家節(jié)省的稅款非常有限。換句話(huà)說(shuō)，從一個(gè)人的月收入中扣除700元，然后征收個(gè)人所得稅，與不扣除700元的所得稅沒(méi)有太大區(qū)別。那么，稅收延期的激勵(lì)效果就不明顯了。

平安保險(xiǎn)上海分公司相關(guān)人士表示，國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)一直非常謹(jǐn)慎。

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