導讀: 6月13日,在2016年陸家嘴論壇上,中國保監(jiān)會主席項俊波表示,要順應老年人的期望,推動個人稅收遞延養(yǎng)老保險的實施,推動傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)療保健轉變。
這不是項俊波第一次表示要推動個人所得稅遞延養(yǎng)老險著陸。長期以來,個人所得稅遞延養(yǎng)老保險一直是小雷雨,從醞釀到反復試點已經有10年了,取得了什么成果?為什么這么難?
經過10年的醞釀,沒有產品
上海保監(jiān)局:政策懸置
在項俊波提到個人所得稅遞延養(yǎng)老保險之前,上海保險業(yè)內人士認為,它著陸的可能性越來越小。原因是今年的國務院政府工作報告沒有提到,而是去年的政府工作報告提到了。
事實上,中國的個人所得稅遞延養(yǎng)老保險已經研究了10年,上海于2006年開始研究該計劃。
2009年,國務院文件明確支持上海國際金融中心建設,并提出在上海試點個人所得稅遞延養(yǎng)老保險。隨后,上海市保險監(jiān)督管理局還牽頭組織了8家公司保險公司。
2013年1月27日,上海市政府工作報告首次披露,上海將于2013年開展個人所得稅遞延養(yǎng)老保險等創(chuàng)新試點。
特別是2014年8月,國務院發(fā)布了《關于加快現(xiàn)代保險服務業(yè)發(fā)展的若干意見》,明確提出及時開展個人所得稅遞延養(yǎng)老保險試點,激勵了保險業(yè)。
據(jù)查閱,此后幾乎每年都有遞延個人所得稅養(yǎng)老保險試點將落地的消息,但一直是只聽其聲,不看其形。
上海保監(jiān)局有關人士表示,這一點保險產品必須有制度才能做到,政策還處于懸而未決的狀態(tài)。
月入萬元一年可節(jié)稅千元,可以改善單腿跳養(yǎng)老困境
根據(jù)上海市財政部報告的試點計劃,個人所得稅遞延養(yǎng)老保險模式采用稅基遞延模式,在支付和收入階段免稅,收入階段按當前稅率表納稅,支付限額為每月1000元,其中700元個人養(yǎng)老保險企業(yè)年金免稅300元。
據(jù)業(yè)內人士估計,以上海戶籍工作人員為例,月收入1萬元,扣除四金1900元和個人所得稅起征點3500元后,應納稅額為4600元。納稅標準按20%的稅率計算,然后扣除55元,需繳納365元。如果稅前可以支付700元作為保費,月收入1萬元的應納稅額為3900元,按10%的稅率計算,然后扣除105元,應納稅額為285元。也就是說,如果購買個人所得稅遞延養(yǎng)老保險,每月可以節(jié)省80元,一年可以節(jié)省近1000元。以此類推,如果每月購買700元的人所得稅遞延養(yǎng)老保險,收入越高,避稅金額越大。
業(yè)內人士表示:國家鼓勵稅延養(yǎng)老的初衷應該是國家養(yǎng)老金不足,引導個人補充商業(yè)保險,用保險分擔政府的醫(yī)療和養(yǎng)老壓力。
上海大學經濟學院王世芬教授說:通過延遲納稅的激勵政策,我們可以鼓勵公眾積累幾倍甚至十倍的養(yǎng)老金,這不僅有利于促進安全體系的建設,而且可以大大減輕財政負擔。同時,有利于豐富養(yǎng)老金保障水平,滿足人民多層次的安全需求。
據(jù)了解,西方發(fā)達國家普遍建立了三大支柱和三個層次養(yǎng)老保險制度,即整個養(yǎng)老保險制度分為4:4:2結構,40%是國家出的,40%是企業(yè)年金,20%是個人商業(yè)保險。
王時芬教授認為,中國現(xiàn)在的第一支柱基本養(yǎng)老金實施得很好,第二支柱企業(yè)年金進展順利,但基礎不大。第三支柱的本質是,個人仍然難以購買養(yǎng)老保險,員工的熱情不高,目前基本為零。
據(jù)專家分析,我國養(yǎng)老金缺口大,結構失衡嚴重,單腿跳已無法支撐現(xiàn)有養(yǎng)老體系。
很難協(xié)調多個部門
對企業(yè)缺乏個人吸引力
既然可以幫助個人省錢,也可以幫助國家分擔養(yǎng)老壓力,為什么這個政策喊了10年才落地?
上海市保險監(jiān)督管理局有關人士表示,個人所得稅遞延養(yǎng)老保險涉及財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部、中國保險監(jiān)督管理委員會等部委甚至地方政府。協(xié)調多個部門是非常困難的。如果只有保險業(yè)在推廣,我們早就做到了。我們也希望早點出來,這不僅有利于保險業(yè),也有利于人民。
國家稅務總局明確表示,我國不具備個人所得稅遞延養(yǎng)老保險的條件,因為我國現(xiàn)行個人所得稅制度是分項稅制,對退休工資或退休金免稅不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休征稅的基本條件。
同時,個人所得稅遞延養(yǎng)老保險對企業(yè)和個人沒有吸引力。
例如,以前的計算,收入越高,避稅就越多。月薪1萬元購買個人所得稅遞延養(yǎng)老保險,每月可節(jié)省近100元,一年可節(jié)省1000元以上。收入只有1萬元,以600元為例,節(jié)稅金額只有20元以上。
在采訪了上海數(shù)十名白領后,他們都表示,面對當前的生活壓力,很難放棄當前幾十元的收入控制。
采訪了幾十家中小企業(yè)的負責人,他們也說企業(yè)工作很多,這實際上增加了企業(yè)財務人員的工作壓力。最好直接給員工發(fā)1000元的福利。
王世芬教授說:個人所得稅遞延養(yǎng)老保險的限額設定在每月700元。這個金額可以為買家節(jié)省的稅款非常有限。換句話說,從一個人的月收入中扣除700元,然后征收個人所得稅,與不扣除700元的所得稅沒有太大區(qū)別。那么,稅收延期的激勵效果就不明顯了。
平安保險上海分公司相關人士表示,國家對個人所得稅遞延養(yǎng)老保險一直非常謹慎。
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