導讀： 6月13日，在2016年陸家嘴論壇上，中國保監(jiān)會主席項俊波表示，要順應老年人的期望，推動個人稅收遞延養(yǎng)老保險的實施，推動傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)療保健轉變。

這不是項俊波第一次表示要推動個人所得稅遞延養(yǎng)老險著陸。長期以來，個人所得稅遞延養(yǎng)老保險一直是小雷雨，從醞釀到反復試點已經有10年了，取得了什么成果？為什么這么難？

經過10年的醞釀，沒有產品

上海保監(jiān)局：政策懸置

在項俊波提到個人所得稅遞延養(yǎng)老保險之前，上海保險業(yè)內人士認為，它著陸的可能性越來越小。原因是今年的國務院政府工作報告沒有提到，而是去年的政府工作報告提到了。

事實上，中國的個人所得稅遞延養(yǎng)老保險已經研究了10年，上海于2006年開始研究該計劃。

2009年，國務院文件明確支持上海國際金融中心建設，并提出在上海試點個人所得稅遞延養(yǎng)老保險。隨后，上海市保險監(jiān)督管理局還牽頭組織了8家公司保險公司。

2013年1月27日，上海市政府工作報告首次披露，上海將于2013年開展個人所得稅遞延養(yǎng)老保險等創(chuàng)新試點。

特別是2014年8月，國務院發(fā)布了《關于加快現(xiàn)代保險服務業(yè)發(fā)展的若干意見》，明確提出及時開展個人所得稅遞延養(yǎng)老保險試點，激勵了保險業(yè)。

據(jù)查閱，此后幾乎每年都有遞延個人所得稅養(yǎng)老保險試點將落地的消息，但一直是只聽其聲，不看其形。

上海保監(jiān)局有關人士表示，這一點保險產品必須有制度才能做到，政策還處于懸而未決的狀態(tài)。

月入萬元一年可節(jié)稅千元，可以改善單腿跳養(yǎng)老困境

根據(jù)上海市財政部報告的試點計劃，個人所得稅遞延養(yǎng)老保險模式采用稅基遞延模式，在支付和收入階段免稅，收入階段按當前稅率表納稅，支付限額為每月1000元，其中700元個人養(yǎng)老保險企業(yè)年金免稅300元。

據(jù)業(yè)內人士估計，以上海戶籍工作人員為例，月收入1萬元，扣除四金1900元和個人所得稅起征點3500元后，應納稅額為4600元。納稅標準按20%的稅率計算，然后扣除55元，需繳納365元。如果稅前可以支付700元作為保費，月收入1萬元的應納稅額為3900元，按10%的稅率計算，然后扣除105元，應納稅額為285元。也就是說，如果購買個人所得稅遞延養(yǎng)老保險，每月可以節(jié)省80元，一年可以節(jié)省近1000元。以此類推，如果每月購買700元的人所得稅遞延養(yǎng)老保險，收入越高，避稅金額越大。

業(yè)內人士表示:國家鼓勵稅延養(yǎng)老的初衷應該是國家養(yǎng)老金不足，引導個人補充商業(yè)保險，用保險分擔政府的醫(yī)療和養(yǎng)老壓力。

上海大學經濟學院王世芬教授說：通過延遲納稅的激勵政策，我們可以鼓勵公眾積累幾倍甚至十倍的養(yǎng)老金，這不僅有利于促進安全體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。同時，有利于豐富養(yǎng)老金保障水平，滿足人民多層次的安全需求。

據(jù)了解，西方發(fā)達國家普遍建立了三大支柱和三個層次養(yǎng)老保險制度，即整個養(yǎng)老保險制度分為4:4:2結構，40%是國家出的，40%是企業(yè)年金，20%是個人商業(yè)保險。

王時芬教授認為，中國現(xiàn)在的第一支柱基本養(yǎng)老金實施得很好，第二支柱企業(yè)年金進展順利，但基礎不大。第三支柱的本質是，個人仍然難以購買養(yǎng)老保險，員工的熱情不高，目前基本為零。

據(jù)專家分析，我國養(yǎng)老金缺口大，結構失衡嚴重，單腿跳已無法支撐現(xiàn)有養(yǎng)老體系。

很難協(xié)調多個部門

對企業(yè)缺乏個人吸引力

既然可以幫助個人省錢，也可以幫助國家分擔養(yǎng)老壓力，為什么這個政策喊了10年才落地？

上海市保險監(jiān)督管理局有關人士表示，個人所得稅遞延養(yǎng)老保險涉及財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部、中國保險監(jiān)督管理委員會等部委甚至地方政府。協(xié)調多個部門是非常困難的。如果只有保險業(yè)在推廣，我們早就做到了。我們也希望早點出來，這不僅有利于保險業(yè)，也有利于人民。

國家稅務總局明確表示，我國不具備個人所得稅遞延養(yǎng)老保險的條件，因為我國現(xiàn)行個人所得稅制度是分項稅制，對退休工資或退休金免稅不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休征稅的基本條件。

同時，個人所得稅遞延養(yǎng)老保險對企業(yè)和個人沒有吸引力。

例如，以前的計算，收入越高，避稅就越多。月薪1萬元購買個人所得稅遞延養(yǎng)老保險，每月可節(jié)省近100元，一年可節(jié)省1000元以上。收入只有1萬元，以600元為例，節(jié)稅金額只有20元以上。

在采訪了上海數(shù)十名白領后，他們都表示，面對當前的生活壓力，很難放棄當前幾十元的收入控制。

采訪了幾十家中小企業(yè)的負責人，他們也說企業(yè)工作很多，這實際上增加了企業(yè)財務人員的工作壓力。最好直接給員工發(fā)1000元的福利。

王世芬教授說：個人所得稅遞延養(yǎng)老保險的限額設定在每月700元。這個金額可以為買家節(jié)省的稅款非常有限。換句話說，從一個人的月收入中扣除700元，然后征收個人所得稅，與不扣除700元的所得稅沒有太大區(qū)別。那么，稅收延期的激勵效果就不明顯了。

平安保險上海分公司相關人士表示，國家對個人所得稅遞延養(yǎng)老保險一直非常謹慎。

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