導(dǎo)讀： 自去年11月底靴子落地以來(lái)，個(gè)人稅收健康保險(xiǎn)政策，到目前為止，已有12家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)開(kāi)展業(yè)務(wù)，11家公司獲得專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品批準(zhǔn)。

從已投保的情況來(lái)看，截至4月17日，該行業(yè)已簽署4000多份訂單，保費(fèi)規(guī)模約400萬(wàn)元。也就是說(shuō)，4000多名個(gè)人客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)稅收健康保險(xiǎn)，每個(gè)客戶(hù)的平均保費(fèi)不到1000元，沒(méi)有2400元的免稅額度。

雖然在虧損、利潤(rùn)回報(bào)的原則下，行業(yè)普遍認(rèn)為稅收健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)難以盈利，但從成本控制、健康管理服務(wù)利潤(rùn)差異，引導(dǎo)客戶(hù)退休使用通用賬戶(hù)資金購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)從其他角度來(lái)看，開(kāi)展業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司有望實(shí)現(xiàn)微利，但前提是規(guī)模足夠大。

11家保險(xiǎn)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品獲批

好事一定要做好。在4月29日由中國(guó)精算師協(xié)會(huì)主辦、太平人壽協(xié)辦的稅收健康保險(xiǎn)實(shí)施與精算管理論壇上人身保險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成提出，雖然健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)潛力很大，但打鐵還是要自己硬，保險(xiǎn)公司產(chǎn)品需要做好。同時(shí)，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)積累，做好數(shù)據(jù)研究，對(duì)客戶(hù)群體進(jìn)行深入分析，研究稅優(yōu)產(chǎn)品障的改進(jìn)和稅優(yōu)杠桿的杠桿作用；保險(xiǎn)公司需要投康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要投保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化。

2015年11月底，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布文件，自2016年1月1日起年1月1日起在31市試點(diǎn)實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策；今年2月16日，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布了第一批經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司名單；3月4日，第一批公司惠保險(xiǎn)產(chǎn)品;第二批公司名單于3月8日公布。到目前為止，隨著5月4日，共有12家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。中國(guó)人壽、平安人壽、新華保險(xiǎn)產(chǎn)品獲批，12家保險(xiǎn)公司中有11家已獲批專(zhuān)用產(chǎn)品。

政策靴落地后，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)迅速推進(jìn)，但從目前的情況來(lái)看，銷(xiāo)售情況并未達(dá)到行業(yè)預(yù)期。壽險(xiǎn)據(jù)論壇高管介紹，截至4月17日，該行業(yè)已簽署4000多份訂單，保費(fèi)約300萬(wàn)元至400萬(wàn)元。

某保險(xiǎn)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，已經(jīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，這意味著一個(gè)多月內(nèi)，只有4000多名個(gè)人客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，每位客戶(hù)平均保費(fèi)不足1000元，每年沒(méi)有2400元的免稅額度。

業(yè)務(wù)尚未取得大規(guī)模突破，保險(xiǎn)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人從實(shí)際展覽過(guò)程中分析了以下原因。受工資總額5%的限制，中央企業(yè)和國(guó)有企業(yè)尚未找到合適的企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)模式。目前，這一群體還沒(méi)有突破。在大型企業(yè)中，由于目前正處于試點(diǎn)階段，業(yè)務(wù)只能在31個(gè)試點(diǎn)城市推廣，總分大型企業(yè)由于公平考慮，尚未大規(guī)模投保。此外，在實(shí)施監(jiān)管和稅收政策時(shí)，細(xì)節(jié)不明確。在操作環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)程序繁瑣，尤其是大中型客戶(hù)。

雖然個(gè)人稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶(hù)目標(biāo)是個(gè)人，但由于個(gè)人客戶(hù)的保費(fèi)稅前支出和其他涉及個(gè)人所得稅代扣代繳的單位，保險(xiǎn)公司尚未開(kāi)放個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，目前仍是集團(tuán)或法人業(yè)務(wù)。

虧損可以從四個(gè)方面控制

一般來(lái)說(shuō)，由于業(yè)務(wù)允許客戶(hù)生病保險(xiǎn)，沒(méi)有免賠額，沒(méi)有等待期，保險(xiǎn)續(xù)保，要求保險(xiǎn)企業(yè)損失、利潤(rùn)返還等，稅收健康保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的第一反應(yīng)是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，但也有保險(xiǎn)企業(yè)在BBS分析，稅收健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)至少可以從四個(gè)方面控制風(fēng)險(xiǎn)，控制損失，甚至實(shí)現(xiàn)微利。

首先，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)給了20%的成本率空間，20%的成本率在傳統(tǒng)的中介渠道和個(gè)人保險(xiǎn)渠道上明顯不夠，但保險(xiǎn)公司可以考慮創(chuàng)新的銷(xiāo)售方式來(lái)節(jié)約成本。其次，80%的賠償成本允許20%的健康管理成本，因此也可以考慮如何在健康管理服務(wù)中獲利。第三，從利差的角度來(lái)看，保險(xiǎn)企業(yè)可以期望從醫(yī)療賬戶(hù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和萬(wàn)能賬戶(hù)資金的投資收益中獲得利差。第四，由于長(zhǎng)期保留，通用賬戶(hù)相當(dāng)于長(zhǎng)期持續(xù)的交付業(yè)務(wù)。退休后，客戶(hù)可以使用通用賬戶(hù)資金購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，使保險(xiǎn)企業(yè)在5000萬(wàn)納稅人的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)中實(shí)現(xiàn)墻外開(kāi)花。

也許有些公司可以在每一點(diǎn)上取得突破，不會(huì)虧損甚至盈利。也許有些公司只在其中一個(gè)方面特別強(qiáng)大，可以覆蓋其他成本，也不會(huì)虧損。但無(wú)論如何，稅收健康保險(xiǎn)必須擴(kuò)大規(guī)模才能盈利。這位人士進(jìn)一步表示。

業(yè)內(nèi)很多資深人士也在論壇上提出，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身真的需要盈利，更需要健康管理+從理賠的角度來(lái)看，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)可以通過(guò)有效的健康管理長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)。

一些推出特殊產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司已經(jīng)提供了健康管理服務(wù)。例如，太平人壽推出了相關(guān)產(chǎn)品的健康管理APP，據(jù)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，公司初步建立了高、中、低綜合健康安全產(chǎn)品體系，重點(diǎn)建設(shè)健康管理服務(wù)平臺(tái)、商業(yè)健康保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)大病保險(xiǎn)有機(jī)連接逐漸形成保險(xiǎn)產(chǎn)品+健康管理的綜合健康管理商業(yè)模式。最近，公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)是做好稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作，并將繼續(xù)探索為客戶(hù)提供一攬子健康解決方案，包括健康管理、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老金護(hù)理和保險(xiǎn)保障。

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