長期沉默的稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)終于迎來了新的趨勢。11月13日，《北京商業(yè)日報(bào)》記者注意到，最近銀監(jiān)會關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍通知（草案）（以下簡稱草案），征求行業(yè)意見，計(jì)劃擴(kuò)大個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。

作為中國第一個(gè)享受稅收優(yōu)惠政策支持的個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)受到高度期待，但面臨著鼓掌的尷尬。這一調(diào)整是否能讓稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)乘坐健康保險(xiǎn)發(fā)展的快車引起了業(yè)界的關(guān)注。

產(chǎn)品擴(kuò)容，形態(tài)放寬

顧名思義，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)是一種可以享受個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的健康保險(xiǎn)。個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前扣除。簡單來說，如果居民投保稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以從5000元提高到5200元。

為促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策造福更多人民，促進(jìn)多層次醫(yī)療安全有序聯(lián)系，進(jìn)一步發(fā)揮商業(yè)健康保險(xiǎn)的積極作用，最近，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布草案，計(jì)劃進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的范圍，同時(shí)放寬相關(guān)產(chǎn)品形式、定價(jià)、運(yùn)營等限制。

在產(chǎn)品擴(kuò)張方面，草案計(jì)劃將稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到健康保險(xiǎn)的主要保險(xiǎn)類型，即醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，同時(shí)要求保證期，醫(yī)療保險(xiǎn)保證期不少于3年，長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)期不少于 5年。

在既往患者方面，草案延續(xù)了稅收健康保險(xiǎn)不得因既往病史拒絕或責(zé)任除外的要求。同時(shí)，保險(xiǎn)公司可以為既往患者制定不同的安全計(jì)劃，進(jìn)行公平合理的定價(jià)。

本次調(diào)整還將擴(kuò)大被保險(xiǎn)人的產(chǎn)品，可以為被保險(xiǎn)人本人、配偶、子女和父母投保。

根據(jù)草案，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)適用產(chǎn)品的范圍是有效降低自付醫(yī)療費(fèi)用，豐富既往患者和老年人的保險(xiǎn)保障，增強(qiáng)人們的收益感、幸福感和安全感。

有利于刺激市場需求

稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)是中國第一個(gè)享受稅收優(yōu)惠政策支持的個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，一直備受期待。2016年，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，自2017年7月1日起推廣至全國。

然而，從市場反應(yīng)來看，稅收健康保險(xiǎn)面臨著鼓掌的尷尬。行業(yè)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，稅收健康保險(xiǎn)累計(jì)銷售保單約51萬份，累計(jì)保費(fèi)收入21.75億元。從保費(fèi)規(guī)模來看，稅收健康保險(xiǎn)的表現(xiàn)遠(yuǎn)低于預(yù)期。

北京聯(lián)合大學(xué)管理學(xué)院財(cái)滯后發(fā)展，北京聯(lián)合大學(xué)管理學(xué)院金融系教師楊澤云表示，主要有三個(gè)原因，一是年稅收優(yōu)惠2400元較低。二是稅收優(yōu)惠減免復(fù)雜，大部分需要單位集體保險(xiǎn)，需要單位合作。第三，稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)要求保險(xiǎn)公司返還差額，保本微利，保險(xiǎn)公司推廣稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)的熱情不高。

此外，稅收健康保險(xiǎn)本身的復(fù)雜條款也在一定程度上降低了代理推廣和消費(fèi)者保險(xiǎn)的熱情。資深精算師徐玉晨告訴《北京商業(yè)日報(bào)》，稅收健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品形式是醫(yī)療保險(xiǎn)+萬能賬戶模式也分為正面和負(fù)面。更不用說普通保險(xiǎn)消費(fèi)者了，甚至業(yè)內(nèi)人士也很難理解。如果不做一些改變，就很難在市場上推廣。

稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的擴(kuò)張將是一個(gè)很好的嘗試。徐玉晨指出，稅收健康保險(xiǎn)發(fā)展的關(guān)鍵在于產(chǎn)品。如果將常規(guī)醫(yī)療保險(xiǎn)和嚴(yán)重疾病保險(xiǎn)增加到稅收產(chǎn)品目錄中，保險(xiǎn)操作簡單方便，有利于吸引更多消費(fèi)者，增加保險(xiǎn)公司的推廣。

還需要給予更大的稅優(yōu)力度

根據(jù)整理草案的內(nèi)容，調(diào)整主要涉及稅收健康保險(xiǎn)本身的產(chǎn)品形式。然而，業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，未來需要給予更高的稅收優(yōu)惠。

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授孫杰曾表示，每年最高2400元的稅前扣除額對中低收入納稅人沒有吸引力。隨著個(gè)人所得稅改革的進(jìn)一步推進(jìn)，稅收優(yōu)惠政策覆蓋范圍將縮小。楊澤云還指出，目前每人每年2400元的稅收優(yōu)惠額度較低，收入較高的人不喜歡，收入較低的人不享受稅收優(yōu)惠。在未來低收入者可以給予一定的稅收補(bǔ)貼，鼓勵(lì)低收入者投保稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)。

在具體操作模式上，楊澤云表示，可以參考準(zhǔn)備實(shí)施的稅收優(yōu)惠個(gè)人養(yǎng)老金模式，采用統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠賬戶。個(gè)人將資金進(jìn)入賬戶，然后可以選擇可以投保的稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠可以通過年度個(gè)人所得稅申報(bào)獲得。

此外，由于稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品可以生病并保證續(xù)保，保險(xiǎn)公司擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營中更加謹(jǐn)慎。在這方面，楊澤云表示，有兩種發(fā)展理念，一種是讓保險(xiǎn)公司使用稅收健康保險(xiǎn)排水公司的其他保險(xiǎn)產(chǎn)品；另一種是讓保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅收健康保險(xiǎn)可以實(shí)現(xiàn)一定的利潤，而不是當(dāng)前的差額返還、低利潤本原則。

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