導讀:
隨著老齡化的加速,我國基本養(yǎng)老保險支出壓力日益增大。因此,行業(yè)逐漸擺脫對基本養(yǎng)老保險的依賴,加強第二、第三養(yǎng)老保障支柱作用的呼聲越來越響亮。因此,行業(yè)逐漸擺脫對基本養(yǎng)老保險的依賴,加強第二、第三養(yǎng)老保障支柱作用的呼聲越來越響亮。
近日,中國社會科學院世界社會保障研究中心發(fā)布的《2015年中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》(以下簡稱《報告》)進一步提出,與基本養(yǎng)老保險和年金相比,中國商業(yè)養(yǎng)老保險明顯跛行,中國人均保費收入不足200元。與退休前工資相比,替代率僅為1.1%。
公開資料顯示,我國養(yǎng)老保障體系的三大支柱框架逐漸清晰。第一支柱和第二支柱分別是基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金,第三支柱是相對陌生人的商業(yè)養(yǎng)老保險。近八年來,國務院、中國保監(jiān)會多次發(fā)布文件,提到政府和社會逐漸關注中國將出臺遞延稅商業(yè)養(yǎng)老保險政策和第三支柱的缺點。然而,該報告正在分析中國商業(yè)養(yǎng)老保險與其他兩個支柱之間的差距。具體來說,報告明確規(guī)定,我國商業(yè)養(yǎng)老保險資本占GDP的比例、保險替代率、密度和深度都很小。例如,我國商業(yè)養(yǎng)老保險資產僅占GDP的2.6%,而美國則占42.5%。我國商業(yè)養(yǎng)老保險替代率(養(yǎng)老金占退休前工資收入的比例)僅為1.1%,人均保費收入僅為185.56元。
原因是行業(yè)普遍認為稅收優(yōu)惠政策沒有實施。中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭炳文直言不諱地表示,自制度誕生以來,我國第一支柱基本養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策已經實施;目前,第二支柱企業(yè)年金優(yōu)惠政策不僅需要完善和補充一些細節(jié),而且基本完整;然而,對于第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險,稅收優(yōu)惠留下了唯一的空白。此外,目前的商業(yè)養(yǎng)老保險產品過于利基也是報告中直接指出的問題。目前,保險機構經常銷售養(yǎng)老保險產品,將養(yǎng)老房地產開發(fā)成本提前回收到保險期,但本產品要求被保險人具有較強的支付能力,商業(yè)養(yǎng)老保險目標市場具有明顯的利基特征。
事實上,近年來,我國社會保障率過高導致企業(yè)和個人支付負擔過重的觀點層出不窮。特別是養(yǎng)老保險等五險一金的大額費率常年居高不下,給未來的養(yǎng)老金池留下了巨大的隱性支出負擔。去年7月,在人力資源和社會保障部放開養(yǎng)老費率可能下調后,人們正在尋找一種新的降低費率而不降低保障的方法。與此同時,中央政府在各種聲明中反復提到年金和商業(yè)養(yǎng)老保險制度。由此可見,第二、三支柱在養(yǎng)老保障中的比例逐步加強,已成為未來政策的主流趨勢。
對于相對先天性的商業(yè)養(yǎng)老保險,從稅收政策的角度報告,考慮到我國是個人所得稅制度的分類,未來改革的目標是個人所得稅制度的綜合分類,也考慮到個人所得稅門檻將逐年增加,納稅人規(guī)模逐步縮小,建議政府實施商業(yè)養(yǎng)老保險雙向稅收優(yōu)惠政策,增加支付人員的自愿選擇空間。也就是說,在實施延稅退休領取時,設立免稅賬戶和稅后支付賬戶,但退休領取時實行免稅政策、投資收入和免稅支付。
此外,鄭還建議商業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶作為一種新的商業(yè)形式,一方面應開發(fā)個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶平臺,另一方面,保險行業(yè)應積極開發(fā)產品,建立保險產品超市股息保險、通用保險,以滿足不同風險偏好賬戶持有人的需求。
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